水利科研项目预算绩效管理中存在的问题及对策措施

　　摘 要：从水利科研项目预算绩效管理的重要性与必要性出发，分析了其中存在的主要问题，提出了一些构建科学高效水利科研项目预算绩效管理体系的建议。

　　关键词：绩效管理;水利;科研项目;预算

　　1 重要性和必要性

　　水利科研项目预算资金的合理规范使用、预算目标实现、财政资金使用效率以及产生综合效益等方面，需及时开展绩效管理与考核评价工作，了解水利科研项目预算目标的完成情况。预算绩效管理为提高水利科研项目资金的规范、安全、合理和高效使用发挥着重要作用。

　　开展水利科研项目预算绩效管理，是新时期水利科研项目实施专业化、精细化管理，提升项目预算财政资金使用效益所面临的主要任务之一。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，全面推广实施财政资金预算绩效目标管理，提高财政资金的使用效率、经济效益、社会效益、生态效益和功能效益，是一项关键和紧迫的任务。

　　2 存在的问题

　　2.1 对项目预算资金绩效管理认识不足

　　水利科研管理机制改革创新发展与项目财政资金预算绩效目标管理之间相互促进、协调发展，是助力项目预算绩效目标实现的基本条件之一。当前，国家出台“关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知”，科技领域的“放管服”改制正在稳步推进，新机制不断催生适应新机制的项目资金管理模式形成和应用。

　　水利财政资金项目推行“材料一次报送”制度、赋予科研人员更大技术路线决策权;赋予科研单位科研项目经费管理使用自主权;避免重复多头检查等多方面入手，对科研项目经费管理进行了优化，坚守水利财政资金安全使用的底线，在减政放权、精简高效、服务优化等方面取得显著成效。

　　但部分项目责任单位对新机制理解不到位，认识上产生偏差，在项目预算资金绩效管理中“轻管理，重服务”的现象较为突出;对正常的规范管理措施产生抵触情绪，片面地强调服务行为，降低项目绩效管理的作用;造成项目预算资金绩效考核与评价工作力度减轻，规章制度影响力被削弱，甚至出现放任、敷衍等情况;削弱预算绩效管理的功效，给水利科研项目成果质量的稳定性造成严重的影响。

　　长期以来，水利科研项目责任单位对项目预算绩效的管理，还仅仅停留在对项目资金的利用上，对预算资金使用缺乏科学、宏观、精准的管理。在预算绩效管理的内容、切入点、绩效评价指标体系构建等主要方面，主观认识上不到位，绩效意识欠缺，习惯于将预算执行放在首位，忽视对预算资金绩效的管理及评价。另外，预算绩效管理工作进展迟缓，也严重影响项目预算财政资金的使用效率。

　　2.2 预算编制的外部关联因素

　　预算编制和项目申报时间压缩会影响预算编制质量，进而影响预算绩效管理的效能。科研业务技术部门负责项目申报书的撰写，而预算编制大多是由财务部门和业务技术部门共同负责，上级财政部门为赶在“两会”期间上会审议项目财政资金预算，在预算规模控制数下达以及预算“二上二下”编制过程中，经常数据尚未完全分解下达到基层，就立刻要求基层单位上报预算编制资料。大幅压缩项目申报单位的编制时间，导致留给基层单位编制项目技术文本和预算的时间过短，项目预算申报质量得不到保证，影响到项目预算绩效目标的准确性和全面性。

　　预算编制存在较大的被动性，给预算绩效管理考核带来不利影响。水利科研业务技术部门在项目申报书撰写过程中处于主体地位，从业务技术角度提出项目经费总需求;财务部门协助业务技术部门，从财务角度对业务部门提出的支出预算进行专业技术补充，并组织上报，处于从属地位。但由于财务部门在项目预算编制上缺乏主动性，主体责任缺失，给水利科研项目预算编制工作造成不利的被动局面，形成水利科研项目预算是以业务技术部门为主编制的“被动预算”。

　　业务信息不对称也对项目预算的科学性、准确性和完整性有影响，进而降低预算在绩效管理中的基础性作用。科研项目预算是由业务技术部门提出具体实施方案和经费需求，财务部门负责审核、编制和汇总上报。由于财务部门与业务部门之间的职能和分工不同，彼此间专业知识也都不熟悉。这就使科研项目预算编制存在较大的主观性，缺乏科学依据，准确性和实操性都不强。

　　2.3 项目预算绩效目标设置不合理

　　水利科研项目有其独特的特点，其绩效目标制定要符合项目研发的规律，要具备可操作性并具有现实意义。但是，目前各级项目主体，在项目申报时为能够顺利通过审核，往往在项目申报书中对实施项目的必要性、可行性、经济和社会价值、技术路线等理论基础进行论述，对实施项目后的生态效益、经济社会效益，社会影响力等综合指标做出宏观和美好前景的描述。但对项目预算绩效目标实施中存在的技术难点，绩效目标的考核标准，以及实施过程中的不可遇见性考虑不充分，不周全，预算绩效考核目标不清晰，难以量化。

　　同时，部份项目绩效目标超出实际工作内容，脱离实际，项目结题验收时，无具体的、精准的绩效目标作为参照指标，存在项目绩效目标设置不具体、不精准，考核评价难度较大，初始绩效目标无法实现的现象。

　　2.4 缺乏正确的绩效评价方法

　　评价方法和手段单一，缺乏科学性。目前绩效评价主要由业务主管部门的行政领导和外单位技术专家组成，對反映项目预算绩效的资料掌握不够全面、彻底，绩效管理意识不足，缺少对项目实施效果的深切关注。仅凭历年经验，采用通用的绩效评价方法，单一函数数理模型，主观片面核定绩效评价指标，导致评价结果缺乏合理性、科学性。绩效评价目的出现偏差，应用范围缩减，作用降低。目前，我国现行预算绩效评价体制是采用上级业务主管部门主导型模式。在缺乏第三方监督的情况下，评价过程不够客观，导致绩效评价工作的方向、手段、结果出现问题，评价结论的可信度和合理性降低，代表性差。

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