新时期下建筑施工企业税收筹划问题与应对措施

　　摘 要：企业税收缴纳的多少与企业经济效益有着直接的关系，企业税收筹划问题越来越受到企业的重视。为满足市场的多样化需求，企业需结合自身实际状况，制定税收筹划策略，以税收政策和法规为准绳，做到科学筹划，合理避税。建筑施工企业本身是纳税大户，其更加需要严格遵守国家税法规定，规避税务风险，以创造出更多的经济效益。本文首先阐述新时期下建筑企业税收筹划的特点和意义，再提出新时期下建筑企业税收筹划存在的问题，最后结合税收筹划原则提出有效应对这些问题措施。

　　关键词：建筑施工企业;税收筹划;问题与对策

　　近年来，随着市场经济活跃和建筑市场竞争得越发激烈，建筑施工企业面临着巨大的竞争压力，使得其对纳税领域给予了更多的重视，许多企业开始利用大数据、云计算、人工智能等信息化手段进行税收总体方案进行筹划，但仍需注意其所存在的几点问题，如：建筑企业管理层税收筹划意识和重视程度不够、税收风险防范意识较弱、税收筹划专业人才缺失等，只有找出应对之策，方能提高其经济效益，更好地推动建筑企业发展。

　　一、新时期建筑企业税收筹划的特点及重要意义

　　(一)新时期建筑施工企业税收筹划特点就建筑施工企业来讲，其主要特点是承包模式多样、交易环节较多、参与企业性质和资质要求各不相同，合同性质类型、施工地较为分散，在缴纳增值税及城建税、教育费附加、地方教育费附加等基本税外，还需缴纳地方税费也各不相同，给税收管理和筹划工作带来了极大困难。只有做好精准的税收管理，结合实际经营情况加以调整，关注相关法律法规的情况下，才能够在合法合规下控制好税费，达到节约税费的目的。

　　建筑施工企业税收筹划不可能将所有全部税种类型的税收进行合理的降低。通常来讲，建筑施工行业进行税收筹划过程中，需是那些具有较高可行性和操作价值的税种，包括增值税、印花税等，比如：材料采购是总包方自行采购还是给分包方采购，两种方案哪种方案所取得的进项税额较多，需进行合理的测算后进行税收筹划。

　　(二)新时期建筑施工企业税收筹划的重要意义通常来讲，建筑施工企业要想实现可持续发展，确保战略发展目标得以达成，就必须要储备充足的资金，税费的缴纳作为刚性支出，占用了部分流动资金，因此，相关管理部门和税收筹划工作人员需要进行科学的谋划，不可盲目进行纳税，将企业陷入资金链断裂的危机，所以税收筹划要充分满足企业流动资金需求，减少资金占用，保障企业的正常运转"。另外，合理的税收筹划，可以降低税金成本，减轻税收负担，增加企业的利润，提高企业市场竞争力，在面对激烈的市场竞争当中体现出其实力，确保企业可以在市场中占据席之地。

　　二、新时期建筑施工企业税收筹划的问题分析第一，建筑施工企业缺乏对税收筹划价值的准确认知。建筑施工企业的税收筹划对于现阶段企业发展来讲有着极为重要的价值作用，但目前来看，很多建筑施工企业对于税收筹划的认知程度和对其价值并没有做到清晰的理解，常常导致建筑施工企业忽视了税收筹划的作用。而且由于很多建筑企业管理层更加倾向于税收筹划的遗忘，未能给予应有的关注，甚至对于税收筹划产生一定的排斥心理。而事实上，税收筹划需要被建筑施工企业予以足够的重视，尤其要能够保证企业正常运营所涉及的工程款项收取、施工材料的购买、施工设备购置以及人力资源组织等多项支出，而税收筹划恰恰涵盖了这些内容，所以，建筑企业如果没有给予税收筹划足够的重视，会严重影响企业运营，提高运营成本，甚至会导致建筑企业产生潜在的经济损失，一旦遇到突发状况，往往会由于资金链断裂面临着运营风险2。第二，企业未能够做到税收风险的有效防范。

　　税收筹划方案的编制需要具备较高的科学性和可操作性以及可行性，如果没有做到这一点，就会对建筑施工企业当前各项运营工作开展带来一定阻碍，由此引发企业税收的潜在风险。并且在一些特殊状态下，各地区政府也可能会变更现有企业税收政策，同时也会造成建筑企业税收风险的增大。从目前现状来看，很多建筑施工企业并没有真正着眼于对税收风险的防范和管控或者税收筹划方案流于形式，未予有效执行，而原因则在于对税收筹划方案的编制缺乏一定的科学性和可操作性且忽略了对税收筹划方案执行过程的监督与管理，整体监督力度不足。

　　第三，建筑企业缺乏税收筹划领域的专业人才。

　　在当前的建筑企业当中，大部分税收筹划工作人员为建筑施工企业财务人员，原因在于财务人员通常负责进行报税。所以，很多建筑施工企业认为财务人员负责税收筹划的编制理所当然。但实际上，财务人员大多数是属于兼任税收筹划工作，这就容易导致税收筹划方案的编制和工作开展缺乏一定的专业性，同时很多管理层由于忽视对财务人员日常关于税收筹划相关理论知识和实践工作开展的培训，容易造成税收筹划整体业务水平无法得以提升的问题。因此，作为税收筹划领域的企业负责人员本身就需要具备较好的职业素养和较高的专业水平，也只有如此，才能够实现建筑企业有序开展税收筹划工作，制定出更具可操作性且科学合理的税收筹划方案切。

　　三、新时期建筑企业税收筹划问题的解决对策

　　(一)提高对建就企业现有税收筹划的重親程度通过科学合理的税收筹划方式，合法降低税基与税率，在合法依规基础上通过正当渠道实现经济效益的最大化。这也需要建筑施工企业增强对现有税收筹划的重视意识，根据企业的实际情况，时刻关注国家及地方法律法规政策，拟定出最佳的税收筹划方案并确保方案的易操作，可行性，如此才能够保证税务支出的降低，并体现出优良的税收管理成效。构建出完善的税收筹划网络，密切关注现阶段建筑施工企业所属项目施工地的各项税收优惠减免政策，结合当地政府税收政策，提高税收筹划的科学合理性，比如：地方政府对棚改项目可减免印花税。在进行税收筹划实践过程中，建筑施工企业也要积极创建良好的税收筹划氛围和环境，做好宣传引导工作，保障税收筹划的顺利执行，同时可对税收筹划执行有效的方案，给予此方案提出人员及实施者适当的奖励，提高他们对税务筹划工作的积极性。[11

　　(二)加强对建筑施工企业风险防范管理建筑施工企业税收工作存在着潜在的风险，而且也受到税收筹划风险的影响。一方面，建筑施工企业需要重视对风险的防范管理，并且对税收筹划风险管理拿制度进行合理的改进，为建筑企业安全税收筹划工作的开展提供有力的支持1)。税收筹划主管部门需要制定详细的税务管理制度，从合同的签订、发票开具验证及抵扣管理、税费的申报及缴纳、税务资料的保管、税收优惠政策、税收风险点等方面以制度形式进行规定，做到有据可依。如：利用财务共享信息系统与税票开具系统对接，从发票开具、查验、作废等方面进行规范和管理，避免出现虚假发票等风险。另一方面，税收风险防范需要企业全员参与，税收筹划主管部门需加强与其他各部门之间的协调，保持与各部门之间的紧密联系，细化日常税收筹划目标和方向，做好各部门税收筹划工作的分配，以提高企业税收筹划工作开展的有序性，最大程度上提高企业整体运营的效率6。

　　(三)培养高素质高专业水平的税收筹划人才由于建筑施工企业的特殊性，施工项目众多且分布较为分散，每个施工项目的财务人员税务业务水平高低不一、参差不齐[1]，培养高素质高专业水平的税收筹划人才极为迫切。

　　一方面，建筑施工企业要重点培养企业现有财务人员，鼓励全员报考税务师，同时邀请税务专家进行税收筹划理论知识的培训和税收新政策的解读，甚至可以将税收筹划工作人员从财务部门分离出来，成立税收筹划专管部门，组成专业化税收筹划人才团队。另一方面，也要积极从外部引人专业化税收筹划人才，从整体上提高税收筹划工作的效率和质量，增强税收筹划方案的合理性与可行性。此外，也要加大对税收筹划工作的监督与管理力度，制定标准的工作流程[。

　　四、结语

　　结合上述文章内容所述，新时期建筑施工企业税收筹划必然会面临更加复杂的情况和影响因素，因此，建筑施工企业要能够以国家税法及地方税务政策相关标准规定为主要依据，结合企业自身实际和市场经济环境因素，掌握企业税收筹划特点及其重要意义，重视新时期建筑施工企业税收筹划中所存在的问题，仔细研究解决之法，采取针对性措施弥补税收筹划存在的漏洞和缺陷，重视税收筹划，培养专业化、高素质税收筹划人才，实时进行企业税收支出的监督与管理，确保建筑施工企业的持续发展。

　　参考文献

　　[1]陈黏尾.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2018(11).

　　[2]赵琳.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].财会学习，2020(7).

　　[3]谢文周.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].商讯，2020(20).

　　[4]周媛，王敏芳，新时期下建筑企业税收筹划问题与对策[J].新商务周刊，2018(4).

　　[5]徐芳·新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2019(1).

　　[6]孙娟，新时期建筑企业税收筹划问题与对策探讨[J].财经界，2019(34).

　　[7]蔺文虎.“营改增”背景下建筑施工企业的税收筹划[J].山西财经大学学报，2018(2).

　　[8]孙丽，新时期建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2019(32).

期刊VIP网，您身边的高端学术顾问

文章名称： 新时期下建筑施工企业税收筹划问题与应对措施

文章地址： http://www.qikanvip.com/mianfeiwx/60067.html