高速公路在建项目全面预算管理

　　摘要 由于高速公路项目建设周期长、牵涉范围广、制约因素多，高速项目“三超”现象比较普遍，严重影响投资收益的实现。为了保证高速项目的可持续化发展，应当从项目立项阶段就建立项目全生命全面预算管理理念，并重点对项目在建期进行投资管控。文章从投资收益实现的角度，通过分析项目在建期影响投资收益的变量，结合已通车的项目现状，展开对在建项目全面预算管理的研究分析，并在此基础上设计全面预算管理的实施框架，总结在推动过程中存在的问题和建议，期望能够通过全面预算管理实现高速公路投资收益的过程管控。

　　关键词 高速公路在建项目;全面预算管理;投资收益;方案

　　0 引言

　　目前市场上已转运营的高速公路数据分析显示，采用社会投资人方式的高速公路项目，投资收益难达预期。一是由于高速路网已逐渐饱和，新增高速公路路段、地形复杂，对施工要求高，导致造价增加;二是项目工可预计车流量无法预计公路运营后的政策变动、周边道路的建设情况，故工可车流量往往较为乐观，与实际车流量差距较大，导致运营收入降低。投资收益的实现与成本投入和投资回收密切相关，在运营收入无法有效确定的情况下，做好成本投入控制是实现社会投资人投资收益的有效手段[1]。

　　项目全面预算管理是企业管理的核心管理手段之一。通过全面预算管理能够有效打通项目施工、投资、形象、征拆、商务、质量、安全、设计、财务等各环节、各部门，以此形成对项目投资的过程控制，实现最优的资源配置，有效控制项目成本投入。

　　1 项目全面预算管理的基本概念

　　1.1 项目全面预算管理理念

　　项目全面预算管理是引导和保障公司战略实施的重要手段，是企业全部经济活动的定量总指挥和分指挥，是企业战略和经营的沟通桥梁，是业务管理与财务管理的良好循环。

　　项目全面预算管理以业务预算作为纽带，将业务与财务全面融合，实现全员参与、全业务覆盖、全过程贯穿的管控，通过预算有效地组织和协调经营活动，对全部资源进行有效配置，对预算执行进行合理控制，对执行结果进行考核评价，确保有限的资源能够发挥最大的作用，是确保投资目标(投资收益)实现的过程管控。

　　1.2 高速公路在建项目的现状

　　高速公路项目建设周期长、牵涉范围广、制约因素多，目前建设中以及建设完成的高速公路普遍现状：一是项目总投超过投资预期，预算执行缺乏“刚性”;二是流程、程序不能满足管理需求，授权、责任体系不够明确，涉及項目的事项决策不及时;三是项目竣工结算商务攻坚难以为继，仍需投入大量的时间精力去协调处理。

　　究其原因，主要是设计深度不够导致的概算漏项、设计变更频繁;施工计划与实际执行偏差较大;合同约定的价格、数量缺乏标准;政策变化、物价变动等原因。涉及工程管理、商务管理、安全管理、设计管理、征迁管理、变更管理等业务的各方各面。

　　1.3 如何运用项目全面预算管理解决问题

　　项目全面预算管理强调业务的过程控制，是从计划到预算，预算到计划的双向管理模式，具有规划功能、协调功能、控制功能、考核与激励功能[2]。

　　(1)规划功能是指将项目战略目标层层分解为各业务部门目标，再由部门目标分解为个人目标，通过目标的分解与整合实现项目战略目标，同时对执行过程中的计划变动进行合理调整和预测，能够有效降低项目风险。

　　(2)协调功能是指统筹兼顾，综合平衡，以实现资源的最有效利用。一方面有效组织各业务部门，形成有效业务闭环。另一方面加强项目公司、总承包、监理单位、设计单位之间的有效联动，避免项目管理脱节。

　　(3)控制功能是指按预算目标执行、反馈、纠偏，为管理层决策提供依据。一方面要求项目公司完善相应的流程、程序、授权、责任体系，落实各单元权责。另一方面通过全面预算管理及时反馈项目执行过程中的问题，避免问题严重化、扩大化。

　　(4)考核与激励功能是指将全面预算分析结果作为业绩考核的“标杆”，将责任落实到个人，确保项目全面预算管理的有效实施。

　　2 项目公司全面预算管理框架设计

　　2.1 项目全面预算管理的管理目标

　　全面预算管理以项目投资收益的实现作为目标，项目投资建设过程中影响投资收益的因素需全部纳入全面预算管理中，包括但不限于项目工期、项目总投资额、关键线路控制、质量安全管理、报批报建管理、设计管理、监理及施工单位管理、项目融资、资金投入时点、税收筹划等。

　　2.2 项目全面预算管理执行体系

　　项目全面预算管理以管理管控体系和投资预算管控体系为两个并行的抓手，共同对项目经营活动、筹资活动、投资活动相关业务实施监督、控制、规范、考核。

　　2.2.1 管理管控体系

　　管理管控体系分为组织保证体系和制度保障体系。

　　(1)组织保证体系。为保证全面预算管理的有效执行，须设立全面预算管理委员会。全面预算管理是公司整体的管理体系，是一把手工程，须设由董事长任组长，总会计师和各主管领导任副主任的全面预算管理委员会。委员会下设全面预算工作小组(一般为财务部)统筹安排预算管理工作。各责任部门各司其职、相互配合、相互支持、及时传递数据、互通信息，通过对各业务预算的过程管控，满足全面预算管理要求。

　　(2)制度保障体系。全面预算管理是全员、全业务、全过程的管控，需要有效的治理体系、规章制度、流程程序、授权管理，以保障全面预算管理在执行过程中有理有据。

　　2.2.2 投资预算管控体系

　　投资预算管控体系分为指标体系、预算、核算体系、绩效考核体系。

　　推荐阅读：中外公路期刊的论文版面要求

期刊VIP网，您身边的高端学术顾问

文章名称： 高速公路在建项目全面预算管理

文章地址： http://www.qikanvip.com/luqiaojianshe/61826.html