新监管形势下城商银行完善内控体系建设探讨

　　[摘 要]城商银行是我国金融供给体系的重要组成部分，国家对金融供给体系高度重视，党召开的十八大与十九大当中也都专门对金融体制改革做出了相应的部署。尤其是最近这些年，商业银行战略转型目标已经完成，当下正在进行经营管理方面的优化，但是其中也出现了一些问题，如风险总量与结构出现了巨大变化，而风险复杂度与关联度同样提升，伴随的则是风险内控难度的增加。以此作为基础，文章期望能够逐步优化城商行风险内控管理水平，在逐步匹配监管要求、持续化发展原则的基础上为社会做出更大的贡献。

　　[关键词]城商银行;风险管理;内控管理

　　1 城商行内控体系面临的主要问题

　　1.1 员工行为管理粗放，关键岗位管理薄弱

　　经济市场化改变了人们传统的道德观，工作人员不再一味听信跟从管理人员，对于员工来讲，其取向开始更加关注经济利益化走向，关于人格、行为等方面也更趋于市场化。城商行对于员工的管理，也多是以事后处罚为主，并无专门的事前预警以及过程监管内容。部分员工的观点是：银行当下在绩效奖励以及人才运用方面存在很多问题，甚至多项工作都有“潜规则”，此种状况下部分员工即便表现较佳但也无法被重视，这样一来，此类人员的人生价值便无法展现，进而开始对银行存有更多的怨念;部分员工处理各项事务的时候具有很多的疑虑，一旦遭遇困难就会不前进;部分员工无与时俱进的精神，整体的工作态度相对落后，也无较强的工作热情与积极性，工作方面相对懈怠，甚至还有不正的工作作风;身处关键岗位的人员，在工作方面仅关注经营业绩，针对员工管理也较为粗放，此种状况下发现了相应的风险、问题，也不会采取应对措施，最终造成风险的进一步扩大。除此之外，部分关键岗位人员“以权谋私”，通过职务便利进行非法集资等各类活动，这些活动严重违反国家、银行相应规定，对于银行的发展起到负面作用。

　　1.2 内控履职不尽职，制度执行不通畅

　　关于城商行方面的具体组织结构存在不合理性，很多部门的职责划分不明确。管理人员一方面需要负责经营，另一方面也需负责监管，此种状况下因为力不从心等各种原因，只会导致内部控制出现更大的问题。内控方面，内控管理人员整体管理力度偏弱，对于风险预警的关注程度低，这样便导致业务的正常运营无法开展，关注的仅仅是相关工作是否完成，对于完成的效果不予重视。部分高级管理人员对于制度的执行力度偏弱，随意对制度的落实进行干预，因此出现了多类违规操作，特别是对于分支机构、基层网点及相应的一线员工来讲，整体的执行力大大降低，最终的执行有效性也难以保障。

　　当上级部门针对内部的下级部门开展绩效考核等工作的时候必须充分了解稽核人员所处银行当中各类员工的建议。除此之外，当稽核力度进一步扩大的时候，被稽核人员一定会出现一定的问题，部分状况下还可能出现对抗性情绪。从稽核人员方面来看，一些人员多是由其他岗位调配过来的，完成稽核工作后会返回原先岗位，其中，一些稽核人员因为同事关系等各种问题，也会考虑良好，此种状况下一旦出现各类问题，只能表面进行解决，最多仅是进行警告，不会进行过重的处罚。而这些内容均会一定程度上导致稽核工作的效用降低。

　　1.3 监督成效不明显，资产质量风险加大

　　三道防线整体的监督力度偏弱，在检查时所發现的问题也很少，对于潜在的风险也未及时的发现，这样一来便导致资产质量的风险一直增加。缺乏内部自我检查和自我评价制度。城市商业银行内部监督管理大多流于形式，多为一个项目一个讨论，使其基于风险的评价体系对于提高内部控制能力受到二次制度的限制。长期以来缺乏监督，实施制度缺乏统一标准，使得城市商业银行管理体制与城市商业银行管理体制相比，对同一问题的不同认识管理机构也各不相同，使其内部监管标准缺乏统一标准，使监管机构的监管权力弱化。

　　2 城商行完善内控体系的指导思想

　　对于任何集体的发展来讲，规划都承担着十分重要的作用，商业银行也不例外，在开展各项经营活动的时候也需有相应的规划，这样才能确保银行整体的发展具有方向性。其中包括银行发展有效的风险管理和其他城市业务长期以来完善内部控制制度建设。城商行在优化内控体系方面，必须秉持问题、责任与风险导向观念，在综合关注内控架构、流程与责任、监督、系统、执行内容的基础上，构建完善化的多层级内控体系框架，逐步提升内控履职能力建设水平，在良好把控业务流程的基础上提升整体的执行效果，确保内控三道防线整体监督资源的整合，最终提升内部控制制度整体的合规性，以此构建出匹配现代化水平的专门性银行管理体系，进而有效实施责任制衡，有效顺利开展有力的内部控制制度科学管理。

　　3 城商行完善内控体系的关键路径

　　3.1 健全内控体系架构

　　第一，加强内控三道防线建设。增加对关键环节的整体控制程度，诸如内控当中的责任识别、责任评估、经营风险把控等均是需格外关注的内容，确保经营者责任建设的内部控制是加强内部控制建设责任合规部门的两道防线，将继续做好组织总体规划、内部控制制度实施和考核评估和业务评价三大业务线的业务内部控制平衡，评价加强建设第三道防线是内部控制部门审计责任、明确责任分工内部控制自我评估和内部控制评估，最大程度上优化审计监督、评价监督管理的水平，以此提升内部控制制度水平。

　　第二，加强内控主体责任建设。进一步提升内部控制机制的整体水平，对分支机构总队及相关成员责任进行细化区分，在确保权责明确的基础上，层层传递控制压力和把握基层管理层次，以此逐步构建起定期报告制度及专门化的内部控制制度，在按时举行内控项目会议的基础上，听取分支机构、内部控制制度负责人的建设工作报告，完善内部控制制度的监督机制，在不断完善内部控制评价方式的基础上，将内部控制和管理举措进行匹配，在进一步明晰各项访谈流程的基础上，建立内部控制制度、内部控制与管理流程，向领导提出质询，并严格考核评价。

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文章名称： 新监管形势下城商银行完善内控体系建设探讨

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