燃气企业内部控制在 资金管理中的运用实践探析

　　摘要：燃气企业在资金管理中采用内部控制方式对资金管理工作准确定位，防范和控制资金风险，保证资金安全，促进企业正常组织资金活动，提高资金使用效益，实现健康、可持续发展。当前，燃气企业面临资金风险众多，在资金管理中做好内部控制工作，可以对资金实施有效管理。文章着重于研究燃气企业内部控制在资金管理中的实践。

　　关键词：燃气企业;内部控制;资金管理;实践

　　在当今复杂的商业环境中，企业之间的竞争日趋激烈，对于燃气企业而言也不例外。这对于企业而言是一把“双刃剑”既是机遇也是挑战。燃气企业在当前的市场环境中要持续做大做强，就需要适应当前的绿色发展理念，充分发挥自身优势，防范和化解自身风险，提升企业管理水平。燃气企业做好资金内部控制工作，企业发展具有举足轻重的影响。

　　一、燃气企业内部控制在资金管理中运用的重要性

　　燃气企业近年来的发展迅速，内部控制日趋成为企业管理中的核心工作。企业要在当前多元化的市场环境中提高竞争力，就要做好内部控制工作。内部控制对于促使企业实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的合法性、合规性、经济性、效率性和效果性具有重大影响，对于高效使用资金，推进企业良性发展意义重大。所以，燃气企业在资金管理中做好内部控制工作是非常必要的。

　　(一)促使燃气企业健康、持续发展

　　燃气行业既是重资产行业，也是民生行业，更是受国家调控干预较多的行业，具有前期投资大、利润薄、回收期长的特点， 在企业资金管理中设计好、执行好内控，可以避免企业“急于求成”盲目扩张，规避投资失敗风险或错失机遇，资金使用效益低下的风险;有助于企业避免过度举债或高息举债，降低债务风险;有助于企业降本增效，避免资金被挪用、侵占等风险，提高利润点。资金管理中做好内控，对于燃气企业实现稳步、健康、持续发展意义深远。

　　(二)提高资金抗风险能力

　　燃气企业很容易受到外部突发环境影响，如2020年2月份新冠肺炎的传播，对燃气企业造成巨大冲击，运输受阻，市场萎缩，生产、销售减产停产，上下游结算链条层层延长，销售回款困难，导致部分燃气企业流动资金严重不足，资金链断链，造成生产效率低下，生存发展困难。再如，金融危机，中美贸易摩擦等等带来的系列负面效应，做好资金内控管理工作，合理规划资金收支，将资金风险事故的发生率降到最低，必然能够提升企业抗风险能力。

　　现金流好比企业的“血液”，更是企业经营状况的一面“镜子”。燃气企业经营状况良好与否的一个重要标识就是健康的现金流，在资金管理中充分做好资管控可以优化资金周转率，应收账款周转率，现金流量比率乃至企业价值等关键指标，能够不断提升企业资金运营效率。

　　二、资金管理中实施内部控制的有效措施

　　(一)实施全面预算管理

　　燃气企业要不断建立健全预算管理体系， 需要明确企业内部预算编制、批准、调整、考核等组织体系，权责关系。预算范围要涵盖业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。同时，要加强预算全过程管控，在经营活动及后期考核评价中都应该体现出来;要加强并执行全员参与的理念与制度。只有这样才能实现业财融合，管理者才能够全面把控企业资金运作和管理，做好事前谋划、事中控制，事后评价，实现资金效益、价值最大化。(图1：预算流程)

　　(二)做好资金收支流程控制工作

　　燃气企业管理者要认识到涉及到资金的问题都需要实施管理。制定资金收支控制系统和制度。燃气企业的资金流量比较大，小则几万，大则上千万，随着电子票据、票据承兑等结算方式的日趋普遍和灵活化、多样化，复杂化更需要对收入款项予以监督控制，保证资金完整且及时入账。支出也不例外，比如燃气设施建设、设备引进、物资采购等都需要支出大量的资金。燃气企业需要制定、完善并执行资金收支授权审批、联签、集体决策等制度，明确各层次、各类业务审批范围和权限，明确相关人员在这一体系中拥有的权利和责任，避免越级审批，违规收支。(图2：现金收支管理)

　　(三)风险防范

　　虽然在信息技术的冲击下，大部分燃气企业已经实施了风险管理，并且在各个网点都已经落实，但是，由于管理控制网络平台没有系统化运行，使得燃气机构缺乏抵御风险的能力。

　　燃气企业实施内部控制的工作中，需要将资金管理平台建立起来，将风险管理控制工作纳入其中，对于各项风险管理控制指标都在平台上及时向企业内部各层级及相关员工反馈。各层级通过这个平台也能够及时得到风险控制信息，基于此制定风险防范及时，对企业的工作计划也作出相应的调整。由此可见，资金管理平台可以起到防御规避的作用，还可以实施事前预警，使得企业内部控制措施更加科学而有计划地实施。

　　当然，具备条件的企业可以实施“资金池”、“财务共享中心”管理等模式，以减少人为过度不合理的干预和企业资金浪费、闲置等问题，降低资金运营风险，提高企业整体风险防范意识和水平。

　　(四)强化监督管理工作

　　燃气企业要对资金监督管理体系不断完善，一方面做好财务数据、业务数据统计、上报、核查工作，确保相关数据准确、及时、完整、有用;另一方面要做好内部审计、纪委监察、外部中介机构的审计等工作，比如，对资金专项审计，出纳轮岗等工作实施常态化管控，可以采用不定期突击实施的方式，能够发现问题，提高资金监督管理工作的效果性，这对于企业经济发展至关重要。

　　(五)运用奖惩考核机制实施内部控制

　　企业运营的第一要素是人，对资金管理工作中考核优秀的员工，可以采用发放奖金、提高薪酬待遇、福利、晋升职位等多种方式提高员工参与意识，并不断健全、完善反舞弊制度、投诉制度、投诉人保护制度等，对于资金管控中违法、违规员工，要按照规定给予必要的惩罚。采用这种方式可以对资金合理控制，才能使企业的收益水平不断上升。

　　(六)设置资金安全警戒

　　燃气企业管理者要充分掌握现代企业管理理念，应用管理会计、财务会计中的投资、筹资、资金管理模型和方法，为企业在资金管理中设置资金安全警戒，预留风险储备。如此，当企业资金管理出现行业整体低迷、国家调控等不可预计、不可控的因素导致资金严重短缺，融资难、融资慢时以备不时之需。

　　三、结语

　　通过上面的研究可以明确，燃气企业实施资金管理涉及业务范围广，在企业筹资、投资、运营中都具有关联性。所以，在资金管理中做好内部控制工作是非常必要的。在实施内部控制的时候，需要做好全面预算管理工作、实施审计管理，还要采取必要的风险防范，奖惩考核机制、设置资金安全警戒等措施，确保资金管理到位，提高经济效益，这也是企业提高市场竞争力的关键。

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