集团企业资金管理与控制

　　这篇资金管理论文发表了集团企业资金管理与控制，现在的市场经济发展迅速，集团企业如果想要健康、可持续地发展，就应该不断地扩大其规模，同时将其规模转化为优势，找到有利于企业的科学的控制和管理策略。论文针对集团企业资金管理和控制给出了几点目标和建议。

　　关键词：资金管理论文,企业资金管理

　　一、集团企业资金管理控制体系分析

　　集团企业资金管理控制体系从资金的管理形式的角度来分类，一般可以分为分权管理和集权管理两类。分权型的资金管理可以使得企业活动更加灵活，集权型资金管理方便企业集中调配资金。集团类特别大型的企业中大多数使用集权型资金管理模式，以便更好地集中控制和管理资金，同时可以使得企业形象比较统一，最终带来更大的经济效益。规模化是一把双刃剑，一方面可以很好地为企业带来更多经济效益，另一方面，企业中的任何一个子公司如果出现资金断流问题，必然会引起整个企业的金融危机，所以，对于集团企业的资金进行科学化的管理和控制尤为重要。

　　1.分权型资金管控体系。分权型的资金管理与控制体系将很大一部分的权利赋予给子公司，母公司不像传统的模式一样掌管着所有权利，而仅仅负责监督和决策的内容。这种体系使得母公司的管辖内容变得很简洁，其不用负担子公司的各类纷繁复杂的事情，只需要适时地进行宏观调控即可。这种有子公司全权负责的管理和控制体系省去了信息传递的时间和成本，同时避免了信息传递过程中可能出现的失误。这种管理控制体系可以充分激起下属子公司相关领导的主动性和积极性，使其决策更有效率。但同时也可能因为赋予了下属子公司太大的权利，使得其拥有更多的自主性，导致集团企业的整体性和统一性有所下降。

　　2.集权性资金管理控制体系。集权型资金管理和控制体系与分权型的资金管理和控制体系相反，由集团总部掌握所有的权利，其为最大权利部门，旗下的子公司的资金决策权受到一定限制。一般情况下，集团总部负责子公司的总体方向、绩效考核以及不同阶段的监管等内容，子公司的器材和各种材料的采购与引进等都是由集团调配的财务管理人对其监管。集权型的资金管理与控制体系有三个典型特点：一是集团公司掌控所有权利，主要表现在对资金的管理和控制方面，子公司的任何资金调用都需要向集团公司申请。二是集团总部负责调配资金，下属公司只能完成集团总部对于资金的决定。三是集团总部的资金调配是以有偿资金使用权的软让为前提的。集权性资金管理和控制只适合用于产品和业务单一、分布集中且规模不大的中小型集团企业，一些大型集团企业在其成立之初也会使用该类管理体系。

　　3.混合体系。集团企业资金管理和控制的混合体系指的是将集团当做核心，且集团对重要的决策持有权利，子公司具有自主经营管理权的资金管理和控制体系，这种体系将分权和集权体系的优点结合起来，使得二者的缺点分别有所降低，是现阶段集团企业中比较常用的一种资金管理和控制体系。

　　二、集团企业资金管理与控制中的问题

　　1.资金管理体制和流程中的问题。首先，资金管理体制中有一些问题，笔者总结为三个部分：一是一些企业的资金管理体系没有清晰地将责任制定到各个部门，很多部门都有资金的管控权力，自己可以任意调配和管理资金，这不利于资金的统一管理和调配，不利于资金达到最大效益地利用。二是财务部门的岗位设置缺乏合理性，不科学的岗位设置使得投资、融资以及管理的功能大大减弱，导致财务的预估和分析能力无法正常发挥，使得资金管理工作的整体质量大打折扣。

　　三是财务部门和其他资金管理部门之间存在不合理的分工标准，没有明确规定每个部门的权责。集团企业因为规模较大，子公司和相关部门众多，如果没有统一的和规范的制度体系作为指导，那么对于资金的管理和控制就会出现各种问题，严重影响和制约集团企业的发展。其次，资金管理流程中存在一些问题。集团企业中一般会经过长时间的探索和实践，具有一套完整的业务流程，而这些流程只是工作中约定俗成的一些套路，没有具体的文字资料来进行归纳和表明，整个工作流程显得不太专业，无法进行流程的改进和优化。2.集团企业资金管控实践中的问题。一些集团企业不太重视财务部门对于企业管理的巨大作用，削弱了其地位和执行力，使得其无法科学和全面地执行其财务任务。

　　也有一些集团企业在资金管理方面没有相关知识做基础，同时没有制定资金制度的思想，使得整个资金管理工作没有形成全局性的概念。同时，在资金管理方法上没有科学合理的措施进行指导，编制和控制都缺乏严谨性。以上是集团企业的资金管理和控制的几个问题，应该根据实际情况进行调整和完善，以期能最终提高企业的综合效益。

　　三、加强集团企业资金管理与控制的几点目标和建议

　　资金的管理和控制对于集团企业来说意义非凡，应该制定以下几点目标作为努力的方向：

　　一是确保货币资金的完整性，集团企业应该根据我国关于货币资金的结算方法来开展业务，以便于能够准确结算货币资金，使得企业的资金可以按时到账，且资金信息真实具体。

　　二是确保资金的效益性，集团企业应该将资金的流动平衡作为终极目标来管理和控制资金，使得资金的流动性能够保持平衡;

　　三是确保资金的安全。作为企业的核心财产，资金在实际的运作中出现风险和错误的几率非常高，所以，应该事先考虑到资金运作过程中可能存在的各种隐患，阻止出现非法交易等情况。

　　四是确保资金的控制管理的有效性。企业的一切经营活动都离不开资金的支持，其关系到企业的整体运作，非常具有综合性，所以，对于资金的管理和控制应该具有一定的有效性;五是确保资金的合法性。应该保证对于集团资金的管理和控制具有一定的法律效力，并且是法规允许的范围内进行的活动，以此确保资金在日常运用中的合法性。

　　针对以上目标内容，笔者提出了相对应的几点建议：

　　一是集团企业应该强化子公司资金调配的审批工作。集团站在全局的角度来对子公司的资金调配进行审批的过程，是集团企业可持续发展的要求，是确保资金安全的重要措施。

　　二是实现收入和之处平行管理，集团企业使用这种管理办法可以有效地归集和管理资金，同时能够明确知道子公司的资金流向。

　　三是根据企业实际情况来建立结算中心。严格监督和管理子公司开设的账户，经过集团批准以后，子公司才能进行开户，结算中心可以依靠资金管理平台来实时监管资金状态。

　　四是应该适度地管控子公司的资金。在实际管理中遇到的问题应该三思而后行，根据实际情况来进行分析，任何时候都应该充分考虑到集团和子公司的利益。

　　五是建立和健全稽核制度，在集团和子公司分别建立审计部门，对子公司资金管理实行监管制度，严格杜绝徇私舞弊的行为发生，以此确保资金能够得到有效的管理和控制。

　　四、结语

　　社会的日新月异使得一些集团企业的经济情势变化多端，集团企业的各种业务越来越多地显现出差异性和产权结构的复杂性。而影响企业健康和可持续发展的重要因素就是对于资金的管理和控制问题，怎样建立和健全资金管理和控制体系来实现资金的合理管控和利用，是每个集团公司亟待解决的重点问题。笔者根据实际走访，结合资料调查等各种方法，总结出本文的关于集团企业资金的管理和控制的几点目标和建议，一些集团企业在实际的运行过程中一定会有更多合理和科学的管控措施和方案，这就需要相关企业具体问题具体分析，努力找到最优的途径来管理和控制集团企业资金，以达到集团企业利益的最大化。

　　参考文献：

　　[1]张瑞君,邹立,封雪.资金集中管理成功因素的实证研究[J].会计研究.2006(11).

　　[2]王玲.集团公司资金集中管理模式探析[J].财会月刊.2004(24).

　　[3]袁琳.构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统—中国石化集团财务公司资金结算与集中控制案例研究[J].会计研究.2003(02).

　　作者：崔元博 单位：西部机场集团有限公司

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文章名称： 集团企业资金管理与控制

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