高校内部审计项目信息化管理新途径

　　[摘 要] 智慧校园建设为高校内部审计项目信息化管理奠定了基础。从国家层面要求出发，运用大数据、云计算、人工智能等先进技术，结合学校科学管理工作实际，遵循智慧协同工作新理念，重塑内部审计项目信息化管理的解决方案。

　　[关 键 词] 审计;信息化管理;新途径

　　一、内部审计项目信息化管理的制度依据

　　2015年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于实行审计全覆盖的实施意见》提出“构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度”。2018年5月23日，习近平同志在主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话指出“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”。审计署办公厅印发《2019年度内部审计工作指导意见》提出“结合本部门、本单位的业务特点，积极创新内部审计方式方法，加强审计信息化建设，强化大数据审计思维，增强大数据审计能力，综合运用现场审计和非现场审计方式，提升内部审计监督效能”。2017年12月29日，教育部印发了《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》(以下简称“教财〔2017〕10号”)，从学校内部审计信息化建设的具体工作上提出了明确的要求。国家层面的审计信息化建设相关政策、文件等为开展好高校内部审计项目信息化管理提供了制度依据和遵循。

　　二、内部審计项目信息化管理的科技基础

　　目前，高校均有自己的校园网络系统，并且采用内部OA系统协同办公;学校各部门、各教职工配备了电脑等信息化办公设备，日常教学管理、学生管理、劳资管理、财务管理、资产管理等方面工作基本上实现电脑版、手机版的无纸化办公。高校一般都单独设置“信息中心”这一职能部门，建设先进的网络管理中心、数据处理中心，配备足够的专门人才专职维护校园网络安全，确保各种办公系统正常运行。2018年，教育部、国家标准委先后发布《教育信息化2.0行动计划》《智慧校园总体框架》等政策及标准，智慧校园建设从此走上更高的台阶，如火如荼、快马加鞭。智慧校园以物联网、云计算、大数据等新技术为核心，创造了一种环境全面感知、智慧型、数据化、网络化、协作型一体化的教学、科研、管理和生活服务的新模式。这种现代信息技术与教育教学深度融合的模式，使教职工、学生只要使用一台电脑或一台智能手机就可以方便、快捷、完整地完成与自己相关的工作、学习和生活。先进科学技术的发展与应用，为高校内部审计项目信息化管理提供了强有力的技术支撑。

　　三、智慧校园管理对内部审计信息化提出新要求

　　内部审计信息化，是指运用现代信息化技术方法开展内部审计工作。广义上，内部审计信息管理系统应该是一个集合了国家法律法规、政府政策文件、单位内部管理制度、单位审计计划、审计对象、审计内容、审计方式以及审计项目管理等的审计业务系统和软件。目前，有国家审计“金审工程”为代表的审计业务系统，高校则是较多应用友软件“审计管理系统”、中普软件“审计管理平台”等审计业务系统。随着智慧校园的建设，原有独立性较强的审计业务系统，受到了来自大数据、智能化、跨界协作、赋能提质等工作的挑战，需要进一步适应智能化、信息化发展的新趋势。“教财〔2017〕10号”提出“内部审计信息化建设要以提高内部审计质量和效率为目标，对于单位内部专项审计工作而言，融入OA办公系统，既可以提高内部审计工作效率，又可以更好发挥事前、事中审计监督作用，提高内部审计质量”。高校内部审计信息化建设，要依托智慧校园建设平台，做好高标准的规划和设计。

　　四、基于智慧校园的内部审计项目信息化的业务

　　框架

　　“教财〔2017〕10号”针对高校内部审计信息化建设提出“健全内部审计数据采集机制、推进数字化审计方式、完善内部审计管理系统、逐步开展学校信息系统审计、创新审计业务组织模式”五大工作任务。结合内部审计工作实践，基于内部审计的审计计划、审计实施、审计报告、审计整改、资料归档、成果利用等工作环节，在智慧校园背景下，高校内部审计项目信息化管理可以建立以审计项目为主线的业务框架。(如图1)

　　五、智慧协作下的内部审计项目信息化管理的流程重构

　　大连华天软件有限公司于2010年提出智慧协同的软件应用理念，智慧协同工作管理应运而生。对于高校智慧校园建设而言，智慧协同办公和云端服务则是基于大数据、云计算、人工智能等先进技术，以及学校管理现代化、科学化、精细化、标准化基础之上的柔性的智慧化的信息化管理和服务体系。按照“教财〔2017〕10号”要求，基于智慧校园平台的高校内部审计项目信息化管理系统，应体现高校内部各职能部门之间的协作、管理端与服务端之间的协同。区别于以往高校校园信息化建设工作的不同，适应智慧校园发展要求，高校内部审计项目信息化从审计计划、审计实施、审计报告、审计整改、资料归档、成果利用需要重构内部审计项目信息化管理的业务流程。(如图2)

　　六、内部审计项目信息化管理的相关措施

　　(一)夯实组织基础，落实建设责任

　　高校内部审计项目信息化建设，应当纳入学校的校园信息化建设、智慧校园建设工作总体规划，同步推进建设;在做好学校信息化建设顶层设计的同时，要专门制订内部审计信息化建设的路线图、时间表、任务书。智慧校园建设资金投入大、工程复杂、涉及面广，应由学校主要领导挂帅，亲自领军作战。内部审计项目信息化建设应由分管领导负责，组织并协调好审计、财务、总务、后勤、教学、科研、资产、人事等部门的关联业务，打通部门之间的业务壁垒，确保业务沟通到位、信息流动良好。

　　(二)强化信息安全，加强操作监管

　　高校内部审计工作信息与一般的业务工作信息相比，有着较高的信息安全要求。在智慧校园中如何保障内部审计信息安全，是一个重要而艰巨的任务。一是要通过信息系统中操作者角色分配、权限设置等来实现分权操作、相互监督，使用者只有经过有效注册、审核通过后方可登录使用。二是要通过操作日志记录操作人员的行为，把操作行为责任风险具体化到个人，以利于监管，便于出现异常情况时进行排查，确保系统使用安全。三是要做好校园网络安全防护，建设好防火墙、扎实防护篱笆，采取有效、可靠的手段防止黑客攻击和非法入侵，防止破坏程序和窃取数据，确保网络安全和数据安全。四是要做好日常信息系统的维护工作，安排专人负责，做好日常应用信息数据的维护。

　　(三)加强队伍建设，提升人员素质

　　内部审计项目信息化管理，是现代信息技术在内审工作的应用，更是内审工作模式的一种创新。内审工作模式转变，既促进了内审工作的规范化、精细化建设，又提高了内审工作的质量和效率。对内审队伍来说，不仅要具有财务、审计等专业知识，还需要有计算机应用能力和大数据分析处理能力。因此，要加强队伍建设，提升内审人员素质。一是优化内审人员的专业结构，科学、合理地配备计算机应用、数据分析处理、财会、审计、法律、经济、建筑等方面的人才，形成具有综合能力的队伍结构。二是要对现有内审人员加强信息技术、经济、财务、法律等专业知识和内审操作技能培训，进一步拓展内审人员的知识面，提升内审人员的综合素质。

　　参考文献：

　　[1]封淼令.浅谈物资采购项目验收审计[J].中国内部审计，2020(5).

　　[2]封淼令.浅谈高职院校教学耗材管理内部控制审计[J].现代职业教育，2020(11).

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文章名称： 高校内部审计项目信息化管理新途径

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