企业内部审计的独立性分析

　　摘 要：纵观国际到国内、从历史到现在，在中国经济“新常态”背景下，中国很多企业即将面临经济增长速度换挡期的外部經济环境，在这样一个背景下，企业内部审计对企业自身的长足发展有着至关重要的作用。当下企业的审计人员在传统的审计模式下会运用抽样审计、个体审计等方法对企业的实际经营进行风险预估，这种方法有一定的不全面性，当然随着技术的发展，现有的很多技术都可以实现大量审计工作，资深的审计人员可以通过云计算、云存储看到这些直观的计算结果，可以对企业阶段内的经营问题进行全面分析，找出问题，在这个过程中，内部审计的独立性是审计结果的重要影响因素，审计结果也更为可靠、直观。

　　关键词：内控;经济发展;市场

　　一、企业内部审计独立性的影响因素

　　(一)对审计开展流程的影响

　　通常企业间的审计业务开展是，审计人员要等到结束时期获取全部经营数据之后才能开展审计工作，我国以前大部分企业的审计业务都是按季度划分，第二季度审计第一季度，以此类推，追加半年审计和年终审计等，传统审计的不能动态化的开展审计和财务监管，而且针对性开展的审计业务大多也是也抽样审计为主，一个企业季度审计全部开展审计对审计人员的工作强度要求是非常大的。这种不能及时性的开展审计工作，对企业的经营情况和经营风险的判断与实际有着差距，这在企业日常经营是一个隐患的问题，不利于企业良性健康发展。

　　(二)对审计模式结果方面的影响

　　现阶段，企业单位的审计职责开展，因为对于联网技术的应用程度程度提高，但是应用技术的加大，加上网络中存在大量的病毒漏洞以及人为的恶意，导致审计工作的结果不太准确，计算机时代的网络普及，让审计工作的流程和处理方式等得到质的提升，除却网络安全攻击的问题仍然存在之外，企业内部假账更容易操作。通常情况下，因为企业自身内控措施的不合理，会在企业日常经营中出现很多资金管控的风险，我国企业资金空管风险主要是贪污腐败和经营不善的层面上，经营不善属于不可控风险，由市场、政策多种影响，审计只需要提供单纯的经营报告即可，但是贪污腐败的存在纯粹是企业自身内部控制不到位的所造成的，这种情况下审计工作中如何发现，在当下的业务中，因为管理者不直接参与基层业务的进行，导致一些人会利用票据、流程、信息不对等等行为进行贪污腐败，而且很多时候不进行深层次的审计调查，很难发现，这极大的影响了企业自身的发展，对审计结果存在很大影响。

　　二、企业内部审计独立性的建议

　　(一)结合实际，立足自身

　　现代大企业基本已经完善了自身的审计应用职责，存在问题较多的多数分布在中小企业中，没有结合自身企业特点，一些审计采用的技术、工作流程等不是太过熟悉。企业内部审计独立性只有熟练应用新技术，完善自身的企业制度，引进人才，采用新型应用，合理运用大数据、云计算等现代化技术，学习优秀的审计工作案例，提高工作人员素质和能力，才能确保审计结果的准确，这也是推动审计在实际经营中的作用，实现审计稳步发展。

　　(二)增强管理，注重实效

　　近年来，中国市场的经济环境在面对国际时有了巨大的改变，全球化的竞争开展，让身处经济重要交汇地的中国也在面对巨大压力。市场环境的日益成熟，企业也要相对应的根据环境谋求未来竞争发展之路，审计未来必要性，在经济快速发展的今天正逐渐体现出来。经营决策者是企业管理的核心力量，开展的经营方式也应该顺应多方面因素，可以酌情开展单独具管理审计部门或者个人负责，区分开传统财务部门和审计部门的工作职责，找准对应的定位。

　　(三)加强培训，提高专业能力

　　作为企业要大力推广审计的实践，提高相关审计人员的专业技术水平，鼓励考证、学习审计工作的优秀案例，掌握一些现在审计常用的软件等，打造合格的审计队伍。对于审计工作从业者，要明确自身审计工作的职责，严格明确各项数据的准确性、严格性、及时性，要在企业的日常经营中从业务、支出、收入等各项数据中对生产经营成本进行核算，给出合理报告，通过阶段性的报告分析，为后续的企业经济发展提供一个好的方向。要善于利用数据分析，本着责任心和求真务实的态度，制定工作目标，履行预测、规划、控制和考核等职能，加大理论和实践的整合力度，个人也要多多学习相关审计知识，关注国内先进企业的优秀经验，立足自身，提高专业技术水平，可发现问题，解决问题，增强实用性和拓展性，从而促进企业的可持续发展，加强和完善经营管理经验，避免走弯路、退路等。

　　(四)加强风险防范能力

　　企业应当在审计实际开展的工作中，加强各项数据计算的监控，企业财务部门应该建立严格的数据制度，必须对实际业务开展的所有出、入、损耗、营收等所有交易进行实时监控，密切关注一些的耗费资金、回报较少、流程繁琐的生产经营，上述情况要积极总结，归纳好月度、季度、年度的报表数据。企业必须要建立起审计信息管理机制，需要及时、积极主动的收集关于企业生产经营中的各方面消息，一旦有任何不利于企业自身发展的消息或者趋势出现，必须要针对市场及时的进行调查核实，如果属实则必须积极的采取相应的措施来维护企业利益，此外，该应该开展对应的审计交流活动，全面提升企业内部审计业务的开展。同时可以考虑通过云计算平台的构建，建设完善自身的财务监控预警体系，通过利用大数据、云计算等信息化手段，能够将生产经营中的相关问题，进行流程的控制，完成风险管理，通过风险管理信息化和大量数据积累，去除利弊，及时止损等，利用云计算分析挖掘技术进行信息处理，形成和推送预警信号、开展关联传导分析，合理运用科技规避风险，全面展示企业经营情况。

　　(五)依照规章制度办事，强化审计工作流程

　　作为企业审计从事人员，在日常工作开展中。要严格按照企业管理规章制度、审计合理核算制度，涉及到企业日常运营的具体每笔业务流程都要规范。论语有云“不积跬步，无以至千里”，任何伟大的事都是要从一件件不平凡的小事中一步一步积累下来的，审计从事者也不例外。

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文章名称： 企业内部审计的独立性分析

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