综合物流集团财务风险识别与防范

　　【摘 要】随着“一带一路”的国家规划和“互联网+”的蓬勃发展，传统综合物流和跨境电商物流企业在国家经济发展中地位越来越重要。作为综合物流集团，既有传统物流业务，又有新兴互联网+跨境电商业务，机遇和挑战并存，各种业务类型都伴随财务风险，如何应对这些财务风险，健全财务管理制度，对集团的发展和繁荣意义非凡。本文在分析综合物流集团加强财务风险防范的重要性基础上，深入探讨了综合物流集团财务风险及其识别，并针对关键财务风险点：资金回收风险、资金运作风险、扩张投资风险，提出了设立信控评审制度、预算管理制度、尽职调查制度等财务风险防范措施。

　　【关键词】综合物流集团;财务风险;风险防范

　　一、引言

　　财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。所以每一个企业对自身的财务风险都需要识别并予以有效防范。

　　近年来，随着国家政策规划的鼓励，物流业务从传统的国际货代、运输及配送、集装箱空箱堆存、发放及修理、货运保险代理、进出口货物关务申报、仓储货物打包、贴标、分拣及加工，到这几年新增的保税物流、项目物流、全球跨境电商物流、档案管理等多元化综合物流与供应链管理服务项目，服务类型越来越多样化，同时伴着互联网+跨境电商的突飞猛进，对财务管控的要求也越来越高。这些时代的变化会给企业带来发展机遇的同时，也带来了巨大的财务风险，并由此威胁到企业经营甚至是生存，所以识别并防范财务风险对综合物流集团不仅重要而且非常迫切。

　　二、综合物流集团财务风险及其识别

　　财务风险范围广泛，结合综合物流集团的实际情况，财务管理部绘制风险评估系图，与影响较小且发生的可能性较低的風险相比，具有重大影响且发生的可能性较高的风险更需要重点关注。综合物流集团具有应收款比重较大，供应商中又有船公司、航空公司、保税仓和堆场的房东这些强势供应商，并且业务发展需要集团多布点、多开航线、多开仓等经营特性，所以影响重大、可能性较高的关键财务风险点主要包括资金回收风险、资金运作风险、扩张投资风险。

　　1.资金回收风险

　　在我国社会主义市场经济条件下，企业为扩大市场占有率，往往大量运用商业信用促销。但是，如果企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先没有深入调查付款人资信情况、正确评估应收账款风险的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，则会成为应收账款风险加大的主要原因。

　　综合物流集团的客户包括同行客户、直接客户和个人。客户的规模、资质以及业务量的大小各不相同，虽然客户都希望有长的账期和高的赊销额度，但是对不同的客户必须采取不同的信控政策来控制资金回收风险。

　　2.资金运作风险

　　资金运作风险主要体现在：资金作为维持企业生产经营所需，与企业的现金循环有着密切的关系，如果资金不足，现金循环就无法顺利完成，从而影响企业正常的生产经营活动。一般情况下，企业资金不足的主要原因有以下几种：(1)现金周转速度减慢;(2)销售规模扩大;(3)投资需求。

　　综合物流集团的供应商主要包括航空公司、船公司、保税仓和堆场的房东等强势供方，也包括卡车拖车公司、同行等一般供方。随着业务品种的不断繁多，销售规模在不断扩张，新公司遍地开花设立，装修家具的配备，叉车堆高机扫描枪等固定资产的购买，电商新系统的开发与采购，都会对资金有较大需求，如果不管控好运作资金，一旦资金链断裂，将会对业务产生致命影响。

　　3.扩张投资风险

　　在企业财务风险当中，投资风险是广义的，其实就是企业在投资时，不管是短期，还是长期，对以后的情况不是很了解，存在盲目性，导致大量的投入，却未得到回报，使得企业盈利一定程度地降低，更降低了偿债能力，甚至有的企业亏损现象严重。如果决策方面本来就不合理，这更容易造成损失情况的发生，而且结果是无法预估的，因为从时间的角度来讲，影响是长远性的。

　　综合物流集团涉及各种物流领域，多元化经营涉及战略决策，是否要对飞机某些航班包板，对某些航线的船舱位包舱，是否要收购某个公司，是否要对海外仓进行投资等等。所以，集团要谨慎地进行投资，注意多个环节，如预测、决策等环节，要严格地审核所投资的项目，并且要加强管理，只有这样才能一定程度地降低扩张投资风险损失。

　　三、综合物流集团财务风险防范对策措施

　　针对综合物流集团的关键财务风险点，为了完善综合物流集团的财务风险管控，可以采取以下防范对策措施：

　　1.建立信控评审制度来防范资金回收风险

　　为了防止销售部门盲目促销，提供给客户不必要的账期和赊销额度而使得集团承受资金回收风险，可以从客户的注册资本、成立时间、行业口碑、信用记录、合作年限、交易毛利率、公司规模、有无协议签署，这八个维度设计客户分级评估表，严格参照客户分级评估结果对客户进行授信。并且每月进行授信期和授信额的动态管理。

　　对于信控评审结果不理想的客户，比如电商个人卖家，要求客户进行预充值才予以进行配送。对于初次新小客户，也采取付款买单的对策。

　　对于有过老客户，严格按照上述评估结果，分级别给予不同的授信期和授信额，这些是事前控制。

　　对于事中控制，每月集团财务管理部门要制作超期客户统计表，要求各个分公司销售给予解释，何时回款，并根据回款情况、客户毛利率、货量情况进行动态调整各个客户的授信期和授信额。

　　对于销售奖金的发放也与应收账款的回款情况挂钩。销售人员平时要定期拜访客户，实时了解客户财务状况。销售人员的考核指标不是收入或者货量，而是应收账款的回款结合利润才作为奖金评定和发放的依据。

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文章名称： 综合物流集团财务风险识别与防范

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