税收视角下巴彦淖尔市现代能源产业持续健康发展的思考

　　摘 要：巴彦淖尔市现代能源产业的快速发展，是市委、政府推动清洁能源高质量发展的体现，也受益于国家税收优惠政策长期涵养税源的扶持。本文通过税收经济数据，观察现代能源状况，分析发展前景，以期为巴彦淖尔市绿色崛起提供决策服务。

　　关键词：现代能源 高质量发展 节能减排 环境保护

　　近年来，巴彦淖尔市在“塞上江南、绿色崛起”奋斗目标的引领下，现代能源(本文中现代能源指传统火电之外的风力发电、太阳能发电、水力发电、生物质能发电等清洁能源)产业发展迅速。风力发电和太阳能发电作为巴彦淖尔市主要清洁能源，发电量、设备利用小时持续提升，呈现出明显的高质量发展态势。2016年至2020年，现代能源产业税收由1.88亿元增长至4.02亿元，累计增长113.9%(本文中涉及税收数据取自《税收会计统报表》中《SJ-15：税收收入分行业分税种统计月报总表(四)》)。巴彦淖尔市现代能源产业的快速发展，是市委、市政府推动清洁能源高质量发展的体现，也受益于国家税收优惠政策长期涵养税源的扶持。

　　一、现代能源产业经济税收现状

　　(一)现代能源结构多元，呈高质量发展态势

　　巴彦淖尔市是全国风能资源最富集的地区之一，太阳能资源居全国第二位，形成了风、光、水多元现代能源格局。2016-2020年，巴彥淖尔市现代能源装机容量由331.02万千瓦增长至491.9万千瓦，占全市电网总装机容量的比重5年间提升了5.4个百分点。其中，风电378万千瓦，年均增长15.9%，光电111万千瓦，年均增长4.6%，水电2.91万千瓦，年均增长0.43%。5年间现代能源平均设备利用小时数由1957小时提升至2083小时，年均增长1.1%。2020年，风电、光电、水电设备利用小时分别为2327小时、1746小时、3182小时，分别较2016年增长1.8%、9.4%、 29.3%。风电、光电装机容量、设备利用小时两大要素提升显著，反映出巴彦淖尔市现代能源产业呈高质量发展态势。

　　(二)税源分布相对集中，成为当地新的经济增长点

　　2020年底，巴彦淖尔市拥有现代能源企业83户，其中乌拉特中旗22户，乌拉特后旗20户，磴口县12户，乌拉特前旗11户。风电企业94%集中在乌拉特中旗、乌拉特后旗。光电企业72.3%集中在乌拉特前旗、乌拉特中、旗、乌拉特后旗、磴口县。水电企业40%集中在磴口县，税源聚集与区域税收收入相对应。2020年，乌拉特中旗、乌拉特后旗风电入库税收占全市的90.3%，分别占当地税收比重的14.4%和5.0%;磴口县、乌拉特前旗、乌拉特中旗、乌拉特后旗光电入库税收占全市的90.3%，其中，磴口县占当地税收比重为14.2%。巴彦淖尔市现代能源分布区域特点明显，随着其不断发展壮大，已成为当地新的经济增长点。

　　(三)节能减排效果突出，有力推动巴彦淖尔市绿色崛起

　　根据火电环保税技术依据推算，每输出1千瓦时电，消耗标准煤316.6克，排放烟尘0.01克、二氧化碳939.4克、二氧化硫0.03克、氮氧化物0.2克。按此测算，2019年巴彦淖尔市现代能源发电115亿千瓦时，相当于节约标准煤364.1万吨，减少二氧化碳排放1080.31万吨、碳粉尘115吨、二氧化硫345吨、氮氧化物2300吨。现代能源节能减排成效斐然，为推动生态环境保护、实现“绿色崛起，塞上江南”发展目标做出突出贡献。

　　(四)现代能源受疫情直接影响较小，后疫情时代经济增长乏力影响持续存在

　　2020年初以来，新冠疫情对各行业发展产生了不同程度的影响，根据增值税申报数据分析，电力行业整体受疫情直接影响较小，复产复销形势较好。2020年，现代能源企业累计销售金额达51.38亿元，较上年同期增长9.6%，高于全市平均水平16.3个百分点。随着经济持续回稳，6月以来，现代能源企业单月销售金额连续超过上年同期水平。但应注意到受疫情影响，主要经济指标下降态势尚未扭转。前11个月，全社会用电量下降5.3%，其中工业用电量下降5.0%，总体经济下行压力依然较大，后疫情时代消费乏力等带来的一系列问题，对全社会用电量的影响将持续存在。

　　(五)现代能源税收较快增长，税收贡献不断提高

　　2016年至2020年，全市现代能源税收收入由1.88亿元上升至4.02亿元，累计增长113.8%，年均增长21.0%，较同期全市税收总收入平均增幅，分别快113个和21个百分点，税收收入实现快速增长。从税收贡献来看，全市现代能源税收占电力生产行业比重，由53.9%上升至78.5%，税收收入占比不断提高。

　　(六)税收优惠政策涵养税源，为现代能源快速增长蓄积动力

　　风电、光电企业设备投资占总投资的75%以上，从2009年起国家将这一部分投资的进项税金纳入增值税抵扣范围，风电、光电企业享受增值税50%即征即退政策，同时享受企业所得税 “三免三减半”和“西部大开发”的优惠政策。2016-2020年，巴彦淖尔市现代能源累计减免税收近30亿元。5年间，巴彦淖尔市现代能源主营业务收入、利润总额分别累计增长59.6%、77.8%，发电量增长94.2%，设备平均利用小时数增长6.4%，现代能源行业持续快速增长，得益于税收优惠政策的长期涵养扶持。

　　(七)行业税负不断提高，现代能源税收进入集中爆发期

　　近五年来，现代能源税负不断上升，由2016年的4.4%上升至2020年的8.7%，超过同期火电税负3.5个百分点。由于现代能源行业前期享受税收优惠政策较多，从5年的整体税负看，已高于火电行业近0.5个百分点。综合考虑各项政策税收优惠期，粗略估算一户现代能源企业较大规模地正常实现增值税和企业所得税大概需要8年时间。截至2020年，巴彦淖尔市光电、风电企业办理税务登记证8年以上的户数，占总户数的40%多，2019年、2020年入库2.52亿元、2.71亿元，分别占全部现代能源税收的七八成以上，2018年以后现代能源税收优惠政策到期进入集中爆发期，税收实现大幅增长。

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