石化工程项目工程物资管理内部控制研究

　　摘要：我国石化行业经过近20年的高速发展，产业布局和产业链配套日趋完善，已经跨越了规模增长，进入到追求高质量发展的阶段。实践表明，石化工程项目规模化发展和精细化管理成为了石化行业追求高质量发展的两条主要途径。工程物资管理是石化工程项目管理的重要环节，加强项目工程物资管理内部控制具有重要的现实意义。文章在分析石化工程项目工程物资管理内部控制必要性基础上，探討了当前石化工程项目工程物资管理内部控制存在的问题，提出加强石化工程项目工程物资管理内部控制的对策建议。

　　关键词：石化工程项目;工程物资;内部控制;物资管理

　　一、引言

　　石化工程项目属于资源、资金、技术高度密集型项目，具有投资规模大、建设周期长、技术复杂、质量安全环保要求高、现场施工管理难度大等特点，探索应用科学合理的项目管理方法，成为提升项目管理水平的关键。

　　近年来，石化工业正在朝着大型化方向发展，石化工程项目投资越来越大，一套百万吨级乙烯装置总投资超过200亿元，包含860多台套动静设备、2万多吨钢结构、5万多立方混凝土、1400多千米电缆。企业有必要将内部控制作为一种有效的管理手段，融入项目管理，完善和优化内部控制机制，通过规范工程物资的管理活动，以达到提升工程项目整体管理水平，降低项目成本、保证工程进度、确保工程质量的目的。

　　二、当前石化工程项目工程物资管理内部控制存在的问题

　　根据《企业内部控制基本规范》要求，企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。下面将从这五个方面对石化工程项目工程物资管理内部控制的各个环节存在的问题进行分析。

　　(一)内控环境

　　1. 管理层对工程物资管理认识不全面

　　项目建设过程中，管理层更多的关注采购环节的舞弊行为、采购成本、供货质量和供货周期，忽视设计管理和工程物资管理带来的经济效益。

　　2. 管理层对工程物资管理资源配置不足

　　物资管理人员数量不足，缺乏相应的专业胜任能力和职业道德;仓储环境简陋，安全、防盗、防护措施欠缺，工程物资损毁、丢失严重。

　　(二)风险评估

　　风险评估过程形式化，沿用过去项目的经验、流程和数据进行风险评估活动，缺乏对项目内外部特定环境的分析，无法有效识别出项目特有的潜在重大风险，风险评估活动流于形式。

　　(三)控制活动

　　1. 工程设计管理控制不到位

　　工程设计缺陷会大量增加现场施工工程联络单及设计变更的数量，影响到采购计划和预算控制，增加现场临时采购、订货数量，增加工程物资管理工作的难度，造成物资浪费、质量下降和工程进度延期等不良后果。

　　2. 采购技术专业力量较弱

　　由于工程物资复杂多样，采购部门难以具备各类别物资采购所对应专业的基础知识和经验，出现采购数量、规格与请购文件不符、无法满足工程建设需求、采购进度与专业施工进度脱节等问题。

　　3. 特殊、长周期设备监造执行不到位

　　对需要监造工程物资的范围确定不合理，仅在大型设备制造时派出监造，特殊管道、阀门的制造没有安排监造人员和活动;委派的监造人员素质良莠不齐，不能对工程物资质量起到了很好的把关作用。

　　4. 工程物资验收控制执行不到位

　　比如，验收程序中规定了工程物资到货必须持请购单、供货清单开箱验收，重要物资需要有专业人员协同验收。但是，在实际验收过程中，缺乏重要物资的界定标准，由实物管理人员依据供货清单整箱清点数量，不核对请购单与供货清单，事后发现物资短缺损坏、性能型号不符，无法区分供货原因还是保管原因，扯皮推诿。

　　5. 缺乏对施工单位领料的有效控制

　　施工单位申请领料时，未查阅物资管理平台发布的到货和领料信息，企业也没有对施工单位领料申请的合理性进行复核，产生大量的工程物资退料，不利于工程物资余料的有效利用。

　　6. 缺乏工程物资报废、处置的授权审批流程

　　工程物资的损毁报废，放在工程竣工后一次性处置，难以确定报废原因和划分责任归属，影响项目管理人员绩效考核准确性。在每一资产负债表日前，未及时对损毁报废的工程物资进行处置，影响企业会计信息计量的准确性。

　　(四)信息与沟通

　　1. 设计专业之间沟通信息不畅

　　专业之间设计碰撞问题，增加施工现场设计变更数量。

　　2. 部门之间信息沟通不畅

　　项目管理各部门之间信息沟通不及时、不完整，造成内控管理间隙，影响工程物资管理内控措施运行效果。

　　3. 自动化信息系统之间衔接不畅

　　比如，工程项目管理软件与财务ERP系统接口开发不合理，无法高效共享和调用数据，影响工程物资信息、数据的质量，误导数据信息使用者。

　　4. 与业主、施工单位、供应商信息沟通不畅

　　无法及时获得业主、施工单位、供应商工程物资相关信息，或者未能及时向其反馈相关信息，影响工程建设进度，产生纠纷，甚至引发诉讼、仲裁。

　　5. 与管理层、治理层信息沟通不畅

　　管理层、治理层无法充分掌握工程项目实际情况，进而无法对工程物资的管理实施有效的监督，滋生舞弊。

　　(五)内部监督

　　内部监督机制主观性较强，项目顺利建成投产后，企业上下皆大欢喜，论功行赏，在建设过程中发现的各类问题被掩盖，问责机制弱化。

　　三、加强石化工程项目工程物资管理内部控制的对策建议

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文章名称： 石化工程项目工程物资管理内部控制研究

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