现金流量分析在企业管理中的作用

　　摘 要：随着企业的发展壮大，企业管理也迈向现代化。在日常经营过程中对现金流量的分析要求不断提高，企业要最大程度地利用现金流量功能，保持合理的现金持有量，才能保证企业的生存和发展，加强现金流量的分析，充分发挥现金流量在企业管理中的作用。本文从企业管理的角度，对现金流量在企业管理中的作用进行分析，并提出加强现金流量分析的措施。

　　关键词：现金流量分析 企业管理 作用

　　《互联网经济》(月刊)创刊于2014年，是由中国电子信息产业发展研究院、赛迪工业和信息化研究院有限公司主办的中国互联网领域的高端经济评论刊物。

　　企业的现金流量就像人体的血液，现金流量对企业非常重要，它是企业正常运转的重要保障，同时也是企业发展壮大的根本保证。企业能长期拥有合理的现金流量，是保证企业正常经营的前提条件，也是企业可持续发展的立足之本。因此，对企業的现金流量有准确的理解和科学的分析，可为企业管理提供决策依据，强化现金流量分析在企业管理中的重要作用，可以保证企业可持续发展，还可以对企业的资金风险进行提前预判并做出应对策略。

　　1 现金流量的概念

　　现金流量是企业在一定会计期间内全部的现金及现金等价物的流入和流出，即企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动)而产生的全部现金流入、现金流出及其总量情况的总称。例如，销售商品、提供劳务、处置无形资产、取得投资收益、吸收投资等形成企业的现金流入;支付给职工以及为职工支付的现金、购建固定资产、分配股利等形成企业的现金流出。现金流量指标可用于判断企业的经营状况是否良好，是否有足够的偿债能力，以及判断资产的变现能力等。

　　通过对企业现金流量进行科学的分析，可以发现企业日常经营管理中存在的现金流量问题，从而改善日常现金管理中的不足，同时还可降低企业经营风险，实现企业的长期稳定发展。

　　2 现金流量分析在企业管理中的作用

　　2.1 保证企业正常运转

　　在经营过程中，能不断向前发展壮大的企业，现金流应该比较好。因为一旦现金流出现问题，企业的经营就会受到很大的限制，甚至让企业停止发展，在一定时期内就可能导致企业不能正常经营，出现资金链断裂的风险。现金流作为企业不断向前发展的前提条件，可以保证企业的正常运转，企业对现金流的日常管理不善，就可能会对企业的经营产生重大的影响，因此，现金流量的分析在企业管理中起着至关重要的作用，在企业日常的经营管理中，一定要重视企业现金流量的分析，不断提升现金流量分析的科学性、适用性，合理保证企业日常的现金持有量，以保证企业正常运转。

　　2.2 提高企业的决策水平

　　运用科学的方法对企业现金流量进行分析，有利于提升企业的决策水平，提高管理者的决策能力。企业可以对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行单项分析或综合分析。合理的现金流量在保证企业正常运行的情况下，还可以进行合理的投资，使现金的利用效率达到最大化，为管理者的决策提供一定的依据。现金流量分析能够对现金的流入和流出做出良好的判断，这样企业经营中的每项重大投资、筹资等决策，都能充分利用现金流量分析结果作为决策依据，企业的每项决策都有科学的依据，把现金流量分析的结果运用在企业的决策中，这样既可以使企业的现金流量充足，还可以提高企业的决策水平。

　　2.3 提高企业的盈利水平

　　现金是企业资产中流动性最强的资产，现金多表明企业的偿债能力强。但是企业的账户中保留过多的现金，会让企业损失一些创造利润的机会。因为现金资产只有流动起来，才能为企业创造更多的价值，企业的经营活动实质就是资金在不断地循环运动，企业持有过多的现金会损失现金的机会成本。因此，保持合理的现金持有量，既能让企业更好地发展，提高企业的盈利水平，又能让多余的现金为企业创造更大的价值，现金管理中要做好现金流动性和收益性的平衡，保证企业的盈利水平不断提高。

　　2.4 降低企业资金风险

　　企业在经营过程中，总会面临着各种风险，其中，资金风险可能是企业最致命的风险，所有企业都不想遇到。企业在经营过程中，一个永恒的问题就是缺钱，这也是企业必须要面对的现实问题，只有运用科学的方法去降低风险或规避风险，才能让企业尽可能远离资金风险，然而风险和收益又是并存的，高风险对应高收益，低风险对应低收益。特别是在进行投资的过程中，企业会面临更大的资金风险，这时就需要在事前对现金流量进行科学分析，对资金进行合理的安排，根据分析的结果并结合管理者的风险偏好进行投资，这样可以提高企业应对资金风险的能力，从而降低企业资金风险。

　　2.5 帮助企业评估自身价值

　　现金流量的分析主要是对现金净流量的分析，它对企业的价值评估有非常重要的作用。企业管理中对企业的现金流量进行分析，对比企业的利润分析更能评估出企业的自身价值。企业在日常经营中，有利润不一定会有现金流量，有现金流量也不一定会有利润，企业要具有稳定的现金流量才能保证长期稳定的发展，能长期稳定发展的企业，它的价值自然比不能长期稳定发展的企业价值更高。所以，通过对企业过去一定会计期间内的现金流量进行分析，根据分析的结果，可以预测企业在未来一定会计期间内的现金流量，还可以帮助企业评估自身价值。

　　3 加强现金流量分析的建议

　　3.1 加强现金流量的重点分析

　　现金流量表中的现金流明细科目较多，这些明细科目适用于不同类型的企业。但在不同的企业中，现金流量分析侧重的点是不一样的，即使是同一个企业在不同的时间，现金流量分析的重点也不一样。所以，企业在对每一项涉及现金流量的经济业务进行分析时，就要对该业务的重点现金流量进行分析，这样才能做到对症下药，进而提高现金流量分析的效率。只有抓住现金流量的重点，进行重点分析，得出相应的分析结论，把分析的信息提供给企业管理者，才能为决策提供有用的信息，提高企业的管理效率，因此要加强企业现金流量的重点分析，这样可为企业管理提供依据。

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文章名称： 现金流量分析在企业管理中的作用

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