TCBS事后监督配套机制建设高级经济师期刊发表

　　摘要：国库会计数据集中系统(TCBS)是为适应财税和金融体制改革需要，实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。2008年7月1日，重庆在全国率先成功试点运行TCBS。文章发表在《人口与经济》上，是高级经济师论文发表范文，供同行参考。

　　关键词：TCBS,事后监督,配套机制,机制建设

　　TCBS是国库业务发展史上功能最为强大的业务系统，它从根本上变革了国库会计核算模式，实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”、“数据集中摆放”，国库会计核算效率有了质的提高，服务水平有了质的飞跃，国库信息的利用状况也有了质的改变，为国库事业的长远发展奠定了坚实基础。

　　(一)尽快完善制度体系

　　根据受TCBS上线影响大小和急迫程度，首先应依据现有国库监督办法、TCBS操作规程等制度，尽快制定国库会计核算事后监督操作规程或操作指引，明确事后监督部门应监督的核算资料、各种核算业务的监督内容、各种账证表单的核对要求等，以指导TCBS上线后国库会计核算业务事后监督的具体操作。其次应尽快制定国库会计基本制度、国库核算监督办法等总行级规章的实施细则或补充规定，以进一步明确事后监督工作依据。

　　最后，根据TCBS上线后的国库业务操作和事后监督工作实际，对《岗位职责规范》、《人员行为规范》、《工作情况反馈制度》、《资料传递交接制度》等配套制度进行修订。鉴于操作类制度需求的紧迫性，建议事后监督操作规程或指引先以初稿的形式下发各中支参照执行，待TCBS上线运行一段时间，根据前台业务操作和事后监督工作实际补充修改后再下发正式文件，或者直接采用动态更新的方式。

　　(二)适当调整监督模式

　　由于TCBS上线后分散监督成为可能，即中支事后监督部门负责监督本级国库会计核算业务，县支行通过设立事后监督岗来对本行国库会计核算业务进行事后监督。分散监督模式的最大优点是时效性高，因为基本不存在资料传递的在途时间，事后监督工作可以在最短的时间内开展并完成。

　　缺点是受县支行国库会计核算人员数量、业务素质影响大，监督质量难以保证。考虑到山东省TCBS上线后县支行国库业务人员更为紧张、操作技能亦有待进一步提高的现实情况，应保持现行集中监督模式不变，并通过适当调整以提高监督时效和质量：

　　一是取消集中控制。中心支行国库核算资料交接模式不变，整理后直接移交事后监督部门，县支行监督资料按规定自行整理后直接传递至中心支行事后监督部门，不再由中心支行国库部门审核后转交。与实施集中控制相比，由于不再需要等待县支行的资料，中心支行国库资料的移交时间可以提前1—1.5个工作日;

　　县支行资料由于减少了中心支行审核的环节，移交时间可以提前0.5个工作日左右。二是监督分工模式由现行按科目分工改为按核算主体分工。在TCBS下，中心支行和县支行都成为独立的核算主体后，账务自求平衡，业务不再直接关联，此种情况下按核算主体分工监督的模式能更好安排监督时间和监督人员，有利于监督效率的提高。

　　(三)适时明确监督重点等事项

　　鉴于制度体系的完善需要一定时间，在TCBS上线之前应就部分事项进行明确。

　　一是事后监督重点。由于TCBS上线资金出口增多，县支行资金风险明显加大，因此应将拨款、退库等资金出口业务以及重大事项审批作为重点监督环节，同时要加大对县支行国库会计核算资金风险的监督力度，适当增加现场监督频率，防范县支行国库资金风险。

　　二是事后监督工作日志记载及监督结果反馈。因不同核算主体的监督时间不一定相同，且各核算主体相互独立，自求平衡，因此监督日志应按核算主体分别记载、编号，对县支行的监督通知书、建议书等监督结果直接反馈相应县支行，同时抄送本级国库部门。

　　(四)尽快改进监督手段

　　TCBS上线后，在完全手工监督的情况下，应积极探索难点问题的监督方法，如通过自主开发小程序或利用EXCEL的自带功能对TCBS日志进行监督等，以作为对手工监督的补充。

　　TCBS配套版本监督系统尽管目前无法安装、测试，但分行监督中心仍应及时与相关部门沟通，并根据TCBS业务实际，深入研究监督手段、方式、方法和重点，继续完善功能需求，在总行数据下发平台应用程序办妥后，尽快着手配套监督系统测试及升级，实现手工监督与计算机监督相结合，以提高监督质效。

　　(五)努力提高监督人员知识技能

　　为提高事后监督人员应对TCBS的业务知识水平和监督操作技能，建议采取以下措施：

　　一是尽早收集、整理学习资料。主要包括已上线分支行有关监督方面的培训课件与规章制度、分行TCBS相关业务培训课件等，并及时转发各中支学习参考。

　　二是组织、指导各中支事后监督部门紧密结合TCBS运行实际，采取跟班学习、“一线课堂”学习等方式，通过现场观摩国库部门各项业务具体处理，对照相关制度要求，规范监督行为，尽快实现制度与实务的统一。

　　三是积极开展业务培训。在TCBS上线前后应尽可能组织对辖内事后监督人员的TCBS业务知识培训和事后监督操作专题培训，以提高事后监督人员的业务素质和操作水平。

　　四是组织学习交流，在TCBS上线前后可组织业务骨干到全国已上线TCBS的分支行进行学习，重点了解其事后监督的手段方式、TCBS上线以来事后监督遇到的问题、困难及解决办法、TCBS模式下的风险识别与防范等，以借鉴成熟经验，提高业务水平。

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