中小企业财务管理存在的问题与对策

　　摘要：近年来，我国不断地强化对中小企业的支持力度，陆续颁布并落实了一系列的税收优惠政策和行政管理规定，促进了中小企业的迅速发展，目前中小企业已经成为国民经济发展中不可或缺的中坚力量。但是，因为资产规模、经营范围等特性，中小企业一直处于市场竞争中的弱势地位，要在市场上存活、发展并壮大，就必须不断提升其自身的财务管理水平。本文介绍了中小企业加强财务管理的重要意义，对当前中小企业财务管理存在的问题进行了分析，并据此提出相应的对策建议。

　　关键词：中小企业;财务管理;企业管理

　　一、中小企业加强财务管理的重要意义

　　财务管理是指通过对企业的资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列财务活动进行有序的规划和管理的过程，它是企业内部管理工作的重要组成部分，也是保障企业日常经营活动的基础。中小企业在目前日益加剧的市场竞争中一直处于弱竞争地位，加强财务管理具有重要的现实意义。

　　(一)有利于中小企业提高内部控制水平

　　自改革开放以来，我国中小企业得到了良好的发展，解决了大量的劳动就业问题，有效地弥补大型企业的不足，对促进社会稳定及市场经济的繁荣起了积极的作用。然而，随着中小企业的发展，我国中小企业的财务管理弊端也日益凸显。中小企业加强财务管理水平，本质上就是加强企业的资产、负债及盈利能力的管理能力，不断提升对财务风险的预警水平，这和内部风险控制所遵循的“全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益”五大原则目标是高度一致的，都是为了最大限度地维护企业利益。

　　(二)有利于中小企业提高市场竞争力

　　竞争的目的就是为了在激烈的市場竞争中占据一席之地，中小企业如何在各类竞争和危机中屹立不倒并持续发展，这对中小企业的经营管理而言是个巨大的挑战。中小企业要提高其市场竞争力，必须通过对货币资金合理统筹安排、加强信息化管理技术水平、不断改进和创新经营管理方式、加强员工培训等财务管理手段，将企业的资金、物资、人力、信息等资源进行优化整合，夯实企业综合经营管理能力。因此，强大的综合管理能力是中小企业灵活应对市场变化和强化市场控制力的基础保障，这将极大地促进企业提升市场竞争力。

　　(三)有利于中小企业增强企业盈利能力

　　盈利能力即是指企业在一定时期内赚取利润的能力，盈利能力是企业生存的前提条件。对企业内部管理人员来说，盈利能力是与其个人和部门绩效直接挂钩，体现出其对企业的直接贡献大小。对于债权人来说，利润是企业偿还债务的重要来源。对投资人而言，企业的盈利能力更是至关重要，企业盈利能力越强，企业的税后利润就越多，投资得到的回报率就越高。因此，加强企业财务管理，是提升企业盈利能力的最有效的手段之一。

　　(四)有助于实现企业总体战略目标

　　企业总体战略目标是企业未来一段时间的总体发展方向。企业总体战略通常划分为三类型：成长型战略、稳定型战略和收缩型战略，中小企业根据阶段性的战略定位，合理配置企业内外部资源，培育企业综合能力，最终实现管理者的整体战略意图。企业的财务战略是基于财务管理的基础上，与企业其他子战略系统保持联动，服从于和服务于企业总体战略。通过优化财务管理结构，有效地实施财务管理策略，促进财务管理体系良性发展，有助于实现企业总体战略目标。

　　二、中小企业财务管理中存在的主要问题

　　(一)财务风险防范意识不强

　　只要有财务活动，就一定有财务风险，企业的财务风险是贯穿企业整个财务活动过程中。在现实工作中，中小企业的财务管理人员对财务风险客观情况存在认知的局限性，风险的重视程度也不够，主观地认为只要掌控好资金用度就不会产生财务风险，在做经营决策时只考虑收益的大小，对伴随而来的财务风险考虑不周全甚至从未考虑，对财务活动可能产生的财务风险未进行提前分析与防控，一旦财务风险出现时，企业的管理者束手无策，给企业造成无法挽回的经济损失。

　　(二)财务管理制度不健全

　　一些中小企业管理者的财务管理理念落后，财务管理停留在财务基础核算层面，财务管理制度不够细化，没有将财务管理制度覆盖到企业所有部门及各个业务环节，使得企业管理人员在开展财务活动时依据不足，管理举措难以服众，严重挫伤了员工的积极性、创造性，直接影响了企业的财务管理效率。

　　(三)财务管理模式混乱

　　大部分中小企业的出资者同时也是管理者及决策者，在这种所有权和经营权高度集中的企业在选人用人方面容易出现任人唯亲的情况，财务管理权由非财务专业背景人员掌控，专业人员在这类企业归属感、参与感不强。在这种管理模式下，企业必然会出现财务把控与管理上捉襟见肘，从而严重影响了企业的发展。

　　(四)财务管理数据不全面

　　因对财务管理数据的认识不全面，中小企业管理者对财务管理数据停留在资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表项目。在进行财务管理分析时未考虑外部数据、业务数据等因素，死搬硬套财务管理公式，使财务分析结果对经营决策起不到数据依据的作用，造成管理层对企业未来发展的错判。

　　(五)财务管理人员素质较低

　　中小企业普遍存在学历水平偏低的情况。财务管理人员缺乏系统化的财务知识培训，高素质的财务人员又很难有施展才华的空间，造成频繁更换财务人员，留不住精英人才的现象。并且在财务人员的后续教育上，企业的管理者投入也很小，造成财务人员后劲不足，跟不上现代企业管理的理念以及会计、税收等政策的变化。

　　三、优化中小企业财务管理的对策

　　(一)增强财务风险防范意识

　　作为企业的管理者必须增强财务风险防范意识，在充分了解财务风险特性和影响因素的前提下，有针对地提前防范风险，将风险转化、转移。首先，管理层要意识到风险是客观存在、无法完全规避的，只能通过各种技术手段应对风险。其次，企业要对业务活动进行剖析，分析影响业务活动的内部和外部因素，准确识别定位风险。再次，在识别风险后，管理层要确定企业的风险承受度，根据风险承受度选择风险应对方案，例如货物运输业务中的车辆损坏、人身伤害等，企业可以通过购买保险或外包的方式转移风险。然后，管理层要具体落实日常风险管控机制，例如对于赊账情况比较严重的企业，建立应收账款风险机制，做好全面客户资信管理分析，跟踪应收款项，及时发现问题并制定防范措施，提高应收账款的周转率，降低坏账率。最后，通过对风险的研究与分析，管理层要能够快速识别机会事件，将风险转化为收益。

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