大数据背景下施工企业税收谋划战略

　　摘 要：　有鉴于金税三期优化版曾经上线, 而且多类数据共享平台也曾经投入运用, 所以在税收管理工作中发明了许多与税收有关的数据。在大数据时期, 经过深度发掘数据背后的价值以及细致剖析征税人众多动态的、历史的数据, 最终能够有效提升税收的管理程度。有鉴于此, 本文以大数据作为时期背景, 着重剖析施工企业中的税收谋划问题以及风险管理工作。

　　关键词：　大数据; 税收谋划; 风险管理; 施工企业;

　　《浙江财税与会计》 是由浙江省财政厅，浙江省地方税务局，浙江省会计学会联全主办的财税、财会刊物。

　　税收谋划指的是企业依据本身状况制定相应的征税计划, 进而完成减少征税额以及降低征税风险目的的一种计划。从企业本身的角度来看, 基于税收支出在企业支出中的比重呈现出递增的变化趋向, 企业越来越注重税收谋划工作的展开。另外, 随同着经济的开展, 市场中的不肯定性正在增加, 假使无视不肯定性带来的风险, 企业的税收谋划工作必然会面临艰难。因而, 在“金三”大数据背景下, 施工企业如何更准确地停止税收谋划以及展开有效的风险控制工作是值得深思的。

　　一、大数据时期下的税收环境

　　(一) 互联网+大数据+税务信息化, 涉税信息愈加透明

　　互联网的呈现极大地进步了税务机关的工作效率, 一方面能够愈加快捷地展开数据采集工作, 另一方面还能对涉税数据停止剖析和应用, 进而有效进步对税收信息的管控才能。随同着金税三期工程的施行, 税务机关也相应地加大了税收风险预警的调控力度, 不只可以依据税收数据疾速锁定可疑企业, 而且还能愈加精准地展开税务稽查工作。

　　(二) 税务稽查标准化, 执法力度增强

　　随同着国度税务总局出台的随机抽查计划开端运转, 我国开启了税务稽查的新形式。国度税务总局不只对税务工作的标准性提出了明白的请求, 而且开端全面推行国税、地税结合稽查机制。经过不时完善稽查机制, 进而进步国度以及中央税务部门的执法能力, 最终树立愈加安康的税收环境。

　　(三) 征税信誉信息体系建立

　　税务总局规则要树立规范的征税信誉管理流程和信誉评价体系, 经过将信息采集、级别评定、结果发布等环节归入到征税信誉管理的全过程, 进而保证征税信誉体系的质量。另外, 在处置税务违法案件当事人的问题中, 要采取制止出境、限制担任职务、限制高消费等严厉措施, 使得违法征税人不敢触碰税收法律法规的底线。

　　二、“金三”大数据下施工企业税务谋划战略

　　金税三期的呈现, 一方面使得企业面临着愈加严厉的税收监管环境, 另一方面进步了税收监管的技术和管理程度。关于企业而言, 想要合理合法地降低企业的税赋, 必然需求经过展开税务谋划工作来完成。比方借助国度推行的税收优惠政策展开业务, 进而完成降低税赋的目的。另外, 企还能够借助税务风险管理体系中的技术以及操作平台, 更好地完成税收谋划工作。 (1) 税务谋划要基于企业的价值链。在整个价值链流程中, 从施工企业招招标、预算开端, 就要思索后期税务可能呈现的风险点, 所以对从企业的招招标阶段, 及预算阶段的税收谋划准备工作十分重要。在招招标阶段, 应提早准备选择有利于施工企业的计税方式与合同条款。关于不能够抵扣进项税的发包方合同签署准备工作, 可准备运用增值税普通计税办法, 提早做好签署包工包料合同的准备, 充沛思索可能呈现的进项税。关于可以抵扣进项税的发包方的合同签署准备工作, 可准备运用简易的计税办法, 为了不给施工企业后期带来过多的税负担负, 基于与停业税环境下税率同一程度的思索, 在招招标阶段就应该提早与可能的发包方洽谈开具3%增值税发票的准备工作。在预算阶段, 为了降低项目本钱, 能够合理谋划供给商的选择, 由于不同征税人身份的供给商产生的增值税税率不同, 带来不同的本钱, 因而在前提就应该树立供给商管理大数据库, 充实征税人信息。此外, 还应增强企业内部控制和财务管理工作, 增强预算阶段的值税发票开具、申报等各个环节的内部控制。 (2) 整体和细节要统筹。选择税收计划时不只要将企业的微观状况归入到思索范围之内, 还应该分离国度的宏观经济状况作出最后的决策, 在剖析影响税收的条件的同时要尽可能减少破绽的存在, 进而完成对税收风险的控制。 (3) 灵敏运用税收法规。企业应当在开端施工之前细致研讨与工程展开有关的各项法律法规, 在明白各项有利以及不利规则之后, 再制定战略尽可能地防止施工过程中呈现违法违规的行为。 (4) 税收谋划应当基于“本钱—收益”准绳。展开税收谋划工作过程中应当保证收益要大于本钱, 而且税收谋划的停止不能对施工企业的其他运营活动形成干扰。 (5) 完善税收谋划信息系统。在施工企业与税务师事务所之间树立良好的信息协作平台, 不只对双方的开展都有益处, 而且还能奠定双方协作的根底。因而, 税收谋划行业应当完善大数据信息系统的建立, 进而完成征税人与税务机关之间的信息共享。

　　三、“金三+大数据晋级”强化施工企业税务风险管理

　　(一) 增强税收大数据的发掘与运用

　　在电子化、信息化高速开展的背景以下, 我国税务机关应该依托时期背景, 树立一个由政府部门主导的、以信息共享为目的的数据汇总平台。税务部门还能够依据涉税信息的不同, 将部门职能划分红不同的版块, 在树立规范化的操作流程的同时, 完成信息的定期发布与共享。另外, 关于金税三期管理平台的建立还应该继续停止, 经过聚集施工企业的涉税信息, 完成数据的实时更新, 最终显着进步施工企业税收征管的效率。

　　(二) 进步大数据技术专业工具的提高和运用率

　　当前国内采用的大数据技术包括了数据的搜集、存储、剖析等多个方面, 与此同时政府手中控制了大量的信息, 而且还具备发掘大数据的潜力。有鉴于此, 施工企业应当将税收数据的剖析和应用作为完成税收现代化的关键点, 经过进步剖析工具在税收理论中的应用, 进而进步大数据的应用率, 最终推进施工企业税务管理工作的进步。

　　(三) 正确把握税收大数据处置中的均衡关系

　　首先是模型的剖析结果与专家的经历之间存在的均衡关系。计算机决策不同于人脑决策, 当数据层面以及剖析工具方面呈现问题时很容易产生误导性结果, 因而需求注重专家经历的作用, 只要将二者分离起来才干得出相对牢靠的结论, 进而作出决策。其次是数据发掘过程中运用的剖析办法存在复杂性和适用性之间的均衡关系。普通状况下, 复杂的剖析办法有助于找到数据背后更深入的规律, 但是并非办法越复杂越有效, 还取决于剖析的问题与办法之间能否存在适用性。最后是剖析过程与理想之间的关系。经过增强对数据发掘结果停止更具理想的解释。能够使得数据更具有针对性和有效性。

　　(四) 优化大数据背景下税源管理的流程

　　(1) 数据搜集整理。将施工企业注销的税务数据、税务机关统计的数据以及从第三方机构搜集到的税收数据都上传到数据共享平台中。另外, 税务机关的数据主要来源于施工企业注销的数据以及其他数据;第三方数据主要包括工商、金融、社会媒体等, 该类数据相对而言更为客观, 可以比拟真实地反映施工企业的运营活动。

　　(2) 数据筛查剖析。借助税收信息处置平台, 对数据库中的数据停止剖析, 比照以及应用。并且依据施工企业的运营活动肯定企业的应征税额, 最后将应征税额与申报税额停止比拟。

　　(3) 风险应对处置。经过比对信息研讨真实的税源与易呈现风险的税源状况, 从源头动手控制与税收有关的单薄环节, 并且借助税务机关的力气完成对税源的监控与调整, 最终完成防备税收流失的目的。另外, 需求依据数据比对结果找出存在问题的施工企业对其停止征税评价, 并依据评价结果断定能否停止税务稽查, 并最终肯定征税人的应征税额, 进而展开税收的多退少补工作。

　　四、完毕语

　　大数据的存在为税收谋划工作的展开提供了诸多契机, 借助“金三”等大数据是将来停止税收谋划的重要战略。有鉴于当前税收谋划工作中仍存在诸多应战, 施工企业应当在完善税收信息、整合涉税数据等方面增强系统性建立, 并且经过树立完整保证措施, 最终完成施工企业的税务谋划以及风险的躲避, 进而发明一个有开展潜力的规范化优质企业。

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