探讨税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用

　　摘要：对于我国经济发展领域来说，企业内部的财务管理工作与会计核算工作，已经成为了经济发展和税收管理的重要内容。在我国国民经济持续发展的背景下，企业财务管理与会计核算工作，需要与税收筹划紧密结合。通过合理化的税收筹划工作方法，不断提高企业财务管理和会计核算工作的有效性。文章首先对现代社会发展进程中，企业税收筹划工作的基本内涵进行了论述;其次，提出了税收筹划和企业财务管理与会计核算等多项工作的内在联系。

　　在此环节主要探究了财务管理与会计核算的关系、税收法规在财务管理和会计核算等环节的地位以及纳税筹划所反映的企业在市场环境中的地位和企业在市场环境中的经营状况;再次，提出了企业财务管理和会计核算的发展现状。

　　在此环節中，重点对企业内部的财务管理工作者在会计核算工作中存在的问题进行了分析，提出了企业内部的财务管理工作意识较差、内部控制体系缺失、会计核算的重视度较低以及会计核算工作人员的专业素质未能得到提升等多项问题;最后，在总结前文的基础上，重点探究了税收筹划在企业财务管理与会计核算中的实际应用模式。在分析的过程中，分别从税收筹划在企业财务管理中的应用，以及税收筹划在企业会计核算中的应用等两个方面进行了分析，以此提高分析工作的全面性与分析结果的深刻性，希望能为该领域关注者提供有益参考。

　　关键词：税收筹划;财务管理;会计核算

　　随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国内市场经济形势的发展和变化，逐渐呈现出多样化的趋势。在现代化市场经济持续不断发展的过程中，市场环境中的竞争主体——企业之间的竞争变得越发激烈。在竞争与发展中，企业自身的经营和管理水平得到了充分提升，与此同时，税收筹划管理工作也在企业内部的财务管理以及会计核算中，扮演着越来越重要的作用。如何更好地将税收筹划融入到企业内部财务管理与会计核算中，增强税收筹划的应用效果，成为了相关领域工作人员的工作重点之一。

　　一、税收筹划的基本内涵

　　税收筹划主要是指企业在经营和管理工作中，通过采取特定的管理手段，在法律的框架中，能够降低税负的有效方法。此种管理方法主要是企业通过在日常经营管理功能中，采取科学的管理模式，达到了节约税收成本、维护自身的权益和实现企业发展的重要管理目标。税收筹划工作的组织开展和推广与完成，都是在不违反国家法律法规政策的前提下进行的。通过企业在日常经营与管理工作中的筹资、理财、经营、投资与收益分配等，都可以通过实现筹划的方式，使其纳税情况达到更加合理和优化的效果。通过此种方式，能够确保经济建设和管理活动中，企业财务管理工作人员，通过合理有效的方式，确保自身的税收成本降低，最终达到降低经营管理成本，扩大企业受益的目的。纳税筹划是在合法的条件下进行降低税负的合法行为。同时，税收筹划也是企业在日常经营和管理工作中，一项重要的财务管理方法。在实际的发展过程中，企业的纳税筹划需要重点对节税、转嫁筹划、避税、涉税风险以及规避税收陷阱等五个不同的方面。

　　二、税收筹划与企业财务管理及会计核算的内在联系

　　(一)财务管理与会计核算的关系

　　企业内部的财务管理与会计核算管理工作，都是在企业经营和管理工作中，为企业提高经营发展水平，扩大企业经济收益的重要手段。在这一过程中，企业的会计核算可以被视为是企业内部各项经营与管理工作的基础环节，企业的财务管理工作，则可以被视为是企业经营发展的最终目标。企业的财务管理工作，通过会计核算所记录的内容，反映出企业内部资金的分配模式。据此，企业内部的财务管理工作人员，可以制定出更为科学的税收筹划管理方案，降低企业在经营中所面临的风险性问题。

　　(二)税收法规占据主要地位

　　税收筹划在企业的财务管理工作中，占据着十分重要的地位。在企业内部的财务管理工作人员，参与到多样化的财务管理工作当中时，工作人员需要明确地认识到，企业利益的最大化，是各项工作组织和开展的最终目标。但是，如果企业需要在这一过程中，进一步地实现财务管理的主要目标，就需要对企业经营的内部环境和外部环境进行协调管理。一般来说，在竞争激烈的市场环境中，企业如果能够根据经营和管理规划实现既定的发展目标，还需要对企业的纳税成本进行优化调整。企业的经营管理工作人员，要根据掌握的纳税成本以及企业收益的关系，进行科学的税收筹划。通过税收筹划管理的方式，可以为企业的现代化经营，创造更为有利的条件，确保企业可以在竞争激烈的市场环境中，占据有利的发展地位。

　　(三)税收筹划反映企业经营状况

　　税收筹划能够直接反映出企业在市场环境中的经营与发展状况，还能够反映出企业与税务机关之间所存在的权利和义务之间的关系。任何企业在现代化的经营和管理中，都需要在国家法律的框架中，进行税收项目的缴纳，履行国家法律赋予的义务。企业只有认真履行纳税义务，才能够确保国家财政收入的实现，为社会各个领域的发展，提供更加充分的经济支持。税收筹划在反映企业经营状况方面，具有直观性的特征。企业的纳税能力越高、纳税金额越高，都能够反映出企业良好的经营与管理水平。

　　三、企业财务管理与会计核算的发展现状

　　(一)财务管理意识较差

　　当前，我国部分地区的企业，存在着内部管理工作状态不佳，财务管理工作意识普遍较差的问题。此种情况下，管理者和企业内部的财务部门工作人员，都未能充分地认识到，税收筹划与财务管理工作的本质内涵。大部分的工作人员，都将企业财务管理简单地视作是企业资金的合理化管理。出现此种情况的主要原因，是我国大部分的企业都是从原本小规模的经营模式中逐渐发展起来的，在发展的过程中，公司的管理层领导最关注的就是找到可靠的人才，对企业的资金进行管理。长此以往，企业并没有形成统一规范的财务管理标准与工作指导原则，导致了财务管理工作的总体意识较为落后。

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